甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为16％。2016年12月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元，“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元，该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该

admin2019-07-23 124

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为16％。2016年12月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元，“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元，该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该公司发生相关经济业务如下。
(1)3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值税专用发票注明的价款10万元。增值税税额1．6万元，产品已发出，销售合同规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，计算现金折扣不考虑增值税，款项尚未收到。
(2)13日，向丙公司销售一批H产品，开具增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额4．8万元。丙公司于上月预付20万元。截至本月末，剩余款项尚未收到。
(3)20日，收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元，款项已存入银行。
(4)31日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金流量为39．6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料，资料(1)至(4)，下列各项中，甲公司年末资产负债表相关项目年末余额填列正确的是( )。

选项 A、“应收账款”项目为39．6万元
B、“预收账款”项目为14．8万元
C、“应收账款”项目为54．4万元
D、“预收款项”项目为20万元

答案C

解析资料(2)应确认销售收入，预收账款转为应收账款，“应收账款——丙公司”科目的余额为14．8万元；“应收账款——乙公司”科目的账面余额为41．6万元，坏账准备2万元，故资产负债表“应收账款”项目金额为54．4万元，公司未设置“预收账款”科目。

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