2. 考研
  3. 甲企业2011年8月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元，甲企业另支付运输费用0．8万元。下列说法正确的是( )。

甲企业2011年8月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元，甲企业另支付运输费用0．8万元。下列说法正确的是( )。

admin2019-06-20  21
问题 甲企业2011年8月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元，甲企业另支付运输费用0．8万元。下列说法正确的是(    )。
选项 A、甲企业可以抵扣的增值税进项税为1．7万元
B、该项受赠资产会计入账固定资产原值为10．74万元
C、该项受赠资产会计入账固定资产原值为12．5万元
D、甲企业应调增的应纳税所得税额为11．7万元
答案B,D
解析 可以抵扣的增值税进项税=1．7+0．8×7％=1．76(万元)；该项受赠资产会计入账固定资产原值=10+0．8×(1一7％)=10．74(万元)；企业接受捐赠的非货币性资产，按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。因此，甲企业应调增的应纳税所得税额=10+1．7=11．7(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DUna777K
本试题收录于： 税务硕士（税务专业基础）题库专业硕士分类
0

税务硕士（税务专业基础）

专业硕士

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)