2009年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，其他税前准予扣除的成本费用合计1080万元。20

admin2022-07-22 74

问题 2009年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，其他税前准予扣除的成本费用合计1080万元。2009年度该企业应纳税所得额为( )万元。

选项 A、950
B、1050
C、1075
D、1097

答案B

解析销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。销售(营业)收入=2025-25=2000(万元)
业务招待费扣除限额=2000×0.5%=10(万元)，30×60%=18(万元)，按10万元扣除。
应纳税所得额=2000+120+20-10-1080=1050(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有()。

关于手续费和佣金的税务处理，下列表述中错误的是()。

某企业2010年4月18日开业。2012年5月19日终止经营活动，至2012年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有()纳税年度。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是()。

下列各项中，免征印花税的是()。

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计箅缴纳个人所得税的有()。(2008年考题改编)

社会治安综合治理的领导力量是()。

某公司年末总资产为160000万元，流动负债为40000万元，长期负债为60000万元。该公司发行在外的股份有20000万股，每股股价为24元。则该公司每股净资产为(　　)元/股。

下列关于安吉竹博园的说法中，不正确的是()。

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