甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务： (1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5％。 (2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税

admin2017-11-30 63

问题甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务：
(1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5％。
(2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10．2万元。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0．28万元，另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10％，无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元／吨，平均不含税销售价格为14万元／吨，最高不含税销售价格为18万元／吨。
(7)因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料：白酒消费税比例税率20％，定额税率每斤0．5元；啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业2016年2月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

选项 A、34．92
B、27
C、30．12
D、34．6

答案A

解析当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(131．99+217．17)×(7％+3％)=34．92(万元)

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某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是(　　)。

下列各项，能够进行进项税额抵扣的是(　　)。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(　　)。

下列各项中，符合关税法定免税规定的是(　　)。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(　　)。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为(　　)万元。

税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于(　　)

下列说法中不正确的有(　　)。

对学生体育学习的形成性评价，重点应放在()。

天然气是易燃易爆物质，和空气混合后，温度达到()℃左右就会燃烧。

在下列程序中，不属于城市总体规划成果审批前置程序的是()。

假如你是一班的班长，名叫于洪。现在因为要举办一个英语晚会，所以想请MissKatherine来参加这次晚会，并给其介绍在晚会上将有唱歌、游戏等节目。请写一封信向MissKatherine发出邀请。

美术教师的教学素质着重体现在教学能力、教学艺术和()。

甲每工作5天休息周六周日2天，法定节假日如非周六周日也要加班。已知甲某年休息了106天，那么他下一年12月的第一个休息日是：

Inthispartofthetest,youaregivenadiscussiontopic.Youhave30secondstolookatthetaskprompt,anexampleofwhich

Changesinthewaypeoplelivebringaboutchangesinthejobsthattheydo.Moreandmorepeopleliveintownsandcitiesinste

EatingaMediterranean-stylediet—packedwithfruits,vegetables,legumes(豆类),nuts,oliveoilandfish—isgoodforyourheart,

税法一

税务师职业资格

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是( )。

下列各项，能够进行进项税额抵扣的是( )。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。

下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为( )万元。

税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于( )

下列说法中不正确的有( )。

对学生体育学习的形成性评价，重点应放在()。

天然气是易燃易爆物质，和空气混合后，温度达到()℃左右就会燃烧。

在下列程序中，不属于城市总体规划成果审批前置程序的是()。

假如你是一班的班长，名叫于洪。现在因为要举办一个英语晚会，所以想请MissKatherine来参加这次晚会，并给其介绍在晚会上将有唱歌、游戏等节目。请写一封信向MissKatherine发出邀请。

美术教师的教学素质着重体现在教学能力、教学艺术和()。

甲每工作5天休息周六周日2天，法定节假日如非周六周日也要加班。已知甲某年休息了106天，那么他下一年12月的第一个休息日是：

Inthispartofthetest,youaregivenadiscussiontopic.Youhave30secondstolookatthetaskprompt,anexampleofwhich

Changesinthewaypeoplelivebringaboutchangesinthejobsthattheydo.Moreandmorepeopleliveintownsandcitiesinste

EatingaMediterranean-stylediet—packedwithfruits,vegetables,legumes(豆类),nuts,oliveoilandfish—isgoodforyourheart,

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是(　　)。

下列各项，能够进行进项税额抵扣的是(　　)。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(　　)。

下列各项中，符合关税法定免税规定的是(　　)。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(　　)。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为(　　)万元。

税收法律的特点体现在很多方面，从法律性质来看税法属于(　　)

下列说法中不正确的有(　　)。