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某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2016年8月16日将拥有的商铺以800万元出售(含税，该公司选择按简易计税办法计税，已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2011年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元(可以
某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2016年8月16日将拥有的商铺以800万元出售(含税，该公司选择按简易计税办法计税，已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2011年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元(可以
admin
2018-05-25
78
问题
某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2016年8月16日将拥有的商铺以800万元出售(含税，该公司选择按简易计税办法计税，已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2011年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元(可以提供完税凭证)、印花税0．25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2011年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截止到出售时，商铺已累计计提折旧140万元。
要求：
计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
选项
答案
商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额＝800－14．29－(600－140)－1．43－0．4－35．66＝288．22(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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