某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2016年8月16日将拥有的商铺以800万元出售(含税，该公司选择按简易计税办法计税，已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2011年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元(可以

admin2018-05-25 40

问题某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2016年8月16日将拥有的商铺以800万元出售(含税，该公司选择按简易计税办法计税，已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2011年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元(可以提供完税凭证)、印花税0．25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2011年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截止到出售时，商铺已累计计提折旧140万元。
要求：
计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

选项

答案商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额＝800－14．29－(600－140)－1．43－0．4－35．66＝288．22(万元)。

解析

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根据行政强制法律制度的规定，下列有关选择行政强制手段的表述中，正确的是()。。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关国内民事案件中当事人协议管辖的表述中，正确的是()。

甲公司依据买卖合同，在买受人乙公司尚未付清全部货款的情况下，将货物发运给乙公司。乙公司尚未收到该批货物时，其破产申请被法院裁定受理。下列有关本案的表述中，正确的有()。

下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。

根据社会保险法律制度的规定，下列不属于我国基本养老保险适用范围的主体是()。

下列关于税务行政处罚载量规则的适用的说法中，错误的有()。

会计王某为甲公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王某又将已收受的6000元退还给了甲公司。王某的行为构成()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有(　　)。

下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有()。

某男，35岁。主诉：近来因应酬太多，备感疲劳。昨日起怕冷，发热，头痛，恶心，呕吐，腹泻。望诊：舌质淡，苔白腻，脉象濡滑。最佳选药是

公路隧道围岩岩体弹性纵波速度为3200m／s，相应岩石的弹性纵波速度为5000m／s，岩石的饱和单轴抗压强度Re=45MPa。试问：该岩体基本质量指标BQ最接近下列()项。

下列关于劳动合同试用期的说法中，正确的有()。

在施工质量控制点的控制中，对冷拉钢筋应注意先焊接之后再进行冷拉，这是从()方面加强重点控制。

假定在某一产量水平上，某厂商的平均成本达到了最小值，这意味着()。

负性自动想法与功能失调性态度的区别在于()。

“虽有嘉肴，弗食不知其旨也；虽有至道，弗学不知其善也。是故学然后知不足，教然后知困。知不足，然后能自反也；知困，然后能自强也。”这句话所体现的教育教学原则是()

已知f(x)二阶可导，且f(x)＞0，f(x)f’’(x)-[f’(x)]2≥0(x∈R)．证明：f(x1)f(x2)≥

The21stcenturyisacenturyofbiotechrevolution.【F1】Yetbeforehumanbeingsareabletofullyenjoythefruitsofthebiotec

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涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列有关选择行政强制手段的表述中，正确的是()。。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关国内民事案件中当事人协议管辖的表述中，正确的是()。

甲公司依据买卖合同，在买受人乙公司尚未付清全部货款的情况下，将货物发运给乙公司。乙公司尚未收到该批货物时，其破产申请被法院裁定受理。下列有关本案的表述中，正确的有()。

下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。

根据社会保险法律制度的规定，下列不属于我国基本养老保险适用范围的主体是()。

下列关于税务行政处罚载量规则的适用的说法中，错误的有()。

会计王某为甲公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王某又将已收受的6000元退还给了甲公司。王某的行为构成()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有()。

某男，35岁。主诉：近来因应酬太多，备感疲劳。昨日起怕冷，发热，头痛，恶心，呕吐，腹泻。望诊：舌质淡，苔白腻，脉象濡滑。最佳选药是

公路隧道围岩岩体弹性纵波速度为3200m／s，相应岩石的弹性纵波速度为5000m／s，岩石的饱和单轴抗压强度Re=45MPa。试问：该岩体基本质量指标BQ最接近下列()项。

下列关于劳动合同试用期的说法中，正确的有()。

在施工质量控制点的控制中，对冷拉钢筋应注意先焊接之后再进行冷拉，这是从()方面加强重点控制。

假定在某一产量水平上，某厂商的平均成本达到了最小值，这意味着()。

负性自动想法与功能失调性态度的区别在于()。

“虽有嘉肴，弗食不知其旨也；虽有至道，弗学不知其善也。是故学然后知不足，教然后知困。知不足，然后能自反也；知困，然后能自强也。”这句话所体现的教育教学原则是()

已知f(x)二阶可导，且f(x)＞0，f(x)f’’(x)-[f’(x)]2≥0(x∈R)．证明：f(x1)f(x2)≥

The21stcenturyisacenturyofbiotechrevolution.【F1】Yetbeforehumanbeingsareabletofullyenjoythefruitsofthebiotec

【21】【22】

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有(　　)。