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  3. 裕发公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 7％。2018年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费1 2万元、设定提存计划121．5万元)。该公司2018年12月份发生的有关职工薪酬

裕发公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 7％。2018年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费1 2万元、设定提存计划121．5万元)。该公司2018年12月份发生的有关职工薪酬

admin2018-06-27  44
问题 裕发公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 7％。2018年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2．5万元、职工教育经费1 2万元、设定提存计划121．5万元)。该公司2018年12月份发生的有关职工薪酬业务如下：
(1)12月5日，以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费2．5万元及会计继续教育培训费1．5万元。
(2)12月10日，裕发公司购入2辆小汽车，购买价款合计为120万元，增值税税额为20．4万元，支付的相关税费为12万元，以上款项通过银行转账方式支付。裕发公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
(3)12月15日，以现金为职工家属代垫医药费1．2万元。
(4)12月22日，外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为1．7万元，裕发公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利，产品已发放。
(5)12月31日，本月各部门工资计算统计表如下：

裕发公司按工资总额的2．5％计提职工教育经费。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。  (答案中的金额单位用万元表示)
裕发公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为(    )万元。
选项 A、252．54
B、262．83
C、274．54
D、253．78
答案A
解析 12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额=258一(122+2．5+1．5)  (资料1)+11．7一11．7(资料4)+117．6+117．6×2．5％  (资料5)  =252．54(万元)。
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