某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票； (2)将购进

admin2015-05-18 53

问题某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2014年9月发生以下业务：
(1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司(一般纳税人)负责运输，支付不含税运费8．9万元，取得运输业增值税专用发票；
(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11．7万元；
(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元；
(4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；
(5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4．8万元和7．8万元；本期职工浴室耗用水2／5、电1／4；
(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，不含税运费1万元，取得一般纳税人运输公司开具的运输业增值税专用发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得增值税专用发票，注明价款38万元；
(7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2／3。
(本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5％，成本利润率为5％)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
该企业应纳消费税税额。

选项

答案可以抵扣已纳消费税=14×5％×2／3=0．47(万元) 本期应纳消费税=28×5％－0．47=0．93(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。该律师的下列答复正确有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。

下列项目中，按规定可以减免车船使用税的有()。

A、伤及表面，局部红肿，无水疱B、3—5天愈合，不留瘢痕C、水疱较大、壁薄，创面肿胀发红D、水疱较小，创面呈浅红或红白相间，剧痛E、有焦痂，可见树枝状栓塞血管Ⅲ度烧伤的特点为

为降低三相低压配电系统的不对称度，由地区公共低压电网供电的220V照明负荷，线路电流不超过40A时，可用220V单相供电，否则应以220/380V三相四线制供电。()

衬塑铝合金管是一种新型管材。它质轻、无毒、内壁光滑、不结垢，使用温度最高可达(　　)。

各民主党派、全国工商联领导人和无党派人士在中共中央召开的座谈会上，就一些国家重大问题提出自己的意见和建议。这表明各民主党派()。

1949年1月，东北公安总处改为()

省里有领导下来调研，如果由你来组织接待，你怎么办?

你认为应该怎样培养一种好的家风?

根据下列资料。回答下列问题。某航班由400个座位的B747—400飞机执飞，其每天飞行的客座率都与当月所有航班的平均客座率相同。则2015年1月该航班共有()空位未卖出。

Childrenmodelthemselveslargelyontheirparents.Theydoso【C1】______throughidentification.Childrenidentifywithaparent

税法

注册会计师

某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。该律师的下列答复正确有()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。

下列项目中，按规定可以减免车船使用税的有()。

A、伤及表面，局部红肿，无水疱B、3—5天愈合，不留瘢痕C、水疱较大、壁薄，创面肿胀发红D、水疱较小，创面呈浅红或红白相间，剧痛E、有焦痂，可见树枝状栓塞血管Ⅲ度烧伤的特点为

为降低三相低压配电系统的不对称度，由地区公共低压电网供电的220V照明负荷，线路电流不超过40A时，可用220V单相供电，否则应以220/380V三相四线制供电。()

衬塑铝合金管是一种新型管材。它质轻、无毒、内壁光滑、不结垢，使用温度最高可达( )。

各民主党派、全国工商联领导人和无党派人士在中共中央召开的座谈会上，就一些国家重大问题提出自己的意见和建议。这表明各民主党派()。

1949年1月，东北公安总处改为()

省里有领导下来调研，如果由你来组织接待，你怎么办?

你认为应该怎样培养一种好的家风?

根据下列资料。回答下列问题。某航班由400个座位的B747—400飞机执飞，其每天飞行的客座率都与当月所有航班的平均客座率相同。则2015年1月该航班共有()空位未卖出。

Childrenmodelthemselveslargelyontheirparents.Theydoso【C1】______throughidentification.Childrenidentifywithaparent

衬塑铝合金管是一种新型管材。它质轻、无毒、内壁光滑、不结垢，使用温度最高可达(　　)。