2. 财经
  3. 迈克为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，迈克已经在中国境内居住满5年，2017年是在中国境内居住的第6年且当年内居住满 1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25 000元；从境外

迈克为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，迈克已经在中国境内居住满5年，2017年是在中国境内居住的第6年且当年内居住满 1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25 000元；从境外

admin2018-05-30  25
问题 迈克为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，迈克已经在中国境内居住满5年，2017年是在中国境内居住的第6年且当年内居住满 1年，12月取得收入如下：
  (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25 000元；从境外取得工资折合人民币15 000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
  (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限1年，取得含税租金4 200元。
  (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2 000元。
  (4)从境内另一外商投资企业取得红利12 000元。
  (5)当年迈克回国探亲两次(均经当地税务机关审核批准为合理)，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境、12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18 000元。
  (6)在境内取得劳务报酬收入30 000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10 000元。
  (7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖的活动，抽中价值1 000元的奖品。
  根据上述资料回答下列问题：
  (1)迈克当月工资收入应缴纳的个人所得税。
  (2)迈克取得的租赁所得应缴纳的增值税、城市维护建设税及附加、个人所得税(不考虑印花税，不考虑增值税起征点问题)。
  (3)迈克取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。
  (4)迈克取得的分红所得应缴纳的个人所得税。
  (5)迈克取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)在我国居住满5年，因此境内外全部所得均应在我国纳税。外籍个人每年不超过两次的探亲费且经审核为合理部分、实报实销方式取得住房补贴、从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。迈克当月工资收入应缴纳的个人所得税： 当月工资收入应缴纳的个人所得税=(25 000+15 000一4 800)×30％一2 755=7 805 (元)。 (2)迈克取得的租赁所得应缴纳的各项税金(不考虑印花税)： 出租房车应按照有形动产租赁缴纳增值税。由于迈克是自然人，按照3％的征收率，计算增值税=4 200／(1+3％)×3％=122．33(元)。 随增值税缴纳城市维护建设税及附加=122．33×(7％+3％+2％)=14．68(元)。 当月应纳个人所得税=[4 200／(1+3％)一14．68]×(1—20％)×20％=650．08(元)。 (3)迈克自取得的劳务报酬收入应缴纳个人所得税： 个人通过国家机关向农村义务教育的捐款，准予在个人所得税的应纳税所得额中全额扣除，应缴纳个人所得税=[30 000×(1—20％)一10 000]×20％=2 800(元)。 (4)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。因此，迈克取得的分红所得应缴纳的个人所得税为0。 (5)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。 迈克应纳个人所得税=1 000×20％=200(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DiXc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)