首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A公司为增值税一般纳税人,该公司某月相关经营业务如下: (1)进口化妆品P一批,支付国外供应商买价 220万元,支付给国外供应商包装材料费2万元和佣金4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商
某市A公司为增值税一般纳税人,该公司某月相关经营业务如下: (1)进口化妆品P一批,支付国外供应商买价 220万元,支付给国外供应商包装材料费2万元和佣金4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商
admin
2009-02-15
95
问题
某市A公司为增值税一般纳税人,该公司某月相关经营业务如下:
(1)进口化妆品P一批,支付国外供应商买价 220万元,支付给国外供应商包装材料费2万元和佣金4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用 20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)从国内供应商外购已税C化妆品100万元
用于生产化妆品A和化妆品B;本月生产领用这批购入的C化妆品的50%生产化妆品A和B,并将化妆品A和B组成套装化妆品销售,获得含税销售收入117万元。
(3)将生产的化妆品A作为职工福利发放给员工,共计不含税金额10万元。
(4)将生产的化妆品B销售给消费者获得含税收入234万元,同时为每位消费者提供代办保险一份,共收取消费者保险费20万元。
(5)购进其他原材料,取得增值税专用发票,支付价款100万元、增值税17万元,支付运输单位运输费用20万元,持货物验收入库时发现短缺商品金额为5万元(占支付金额的5%)。
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。
(7)取得A化妆品的逾期包装押金收入1.17万元。
(提示:增值税税率17%,关税税率20%,化妆品P消费税税率30%,化妆品A消费税税宰 20%,化妆品B消费税税率25%,化妆品C消费税税率30%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
选项
答案
(1)进口环节应缴纳的关税=(220+2+4+20+11)×20%=51.4(万元) 进口环节应缴纳的消费税=(220+2+4+20+11+51.4)÷(1-30%)×30%=132.17(万元) 进口环节应缴纳的增值税=(220+2+4+20+11+51.4+132.17)×17%=74.90(万元) (2)国内销售环节应缴纳的消费税总和=117÷(1+17%)×25%+10×20%+234÷(1+17%)×25%+1.17÷(1+17%)×20%-100×30%×50%=62.2(万元) (3)国内销售环节实现的销项税额总和=117÷(1+17%)×17%+10×17%+234÷(1+17%)×17%+300×17%+1.17÷(1+17%)×17%=103.87(万元) (4)国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 =74.9+8×7%+(17+20×7%)×(1-5%) =92.94(万元) (5)国内销售环节应缴纳的增值税=103.87-92.94=10.93(万元) (6)公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和=(62.2+10.93)×(7%+3%)=7.31(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DkS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业盘盈的存货,按管理权限报经批准后,应记入“营业外收入”科目。()
在品种法下,月末不存在在产品,因此不需要将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配。()
联产品的联合成本在分离点后,可按一定分配方法在各联产品之间进行分配,分配方法包括()。
甲公司为一家上市公司,2018年进行对外投资的有关资料如下:(1)2月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入A公司股票,支付价款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元),将其划分为交易性金融资产。另支付相关交易费用4万元,取得的
下列关于记账凭证的表述中,正确的有()。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。原材料按实际成本法进行核算,发出材料采用先进先出法计价。该企业仅生产一种产品——A产品。原材料随生产过程陆续投入使用,制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量比例法进行分配。该企业6
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月1日,甲公司接受乙公司投入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定的价值120000元(与公允价值相符),该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为()元
已计入各期损益的研究与开发费用,在相关技术依法申请取得专利权时,应予转回并计入专利权的入账价值。()
对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用,以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。()
管理会计报告是管理会计活动成果的重要表现形式,可按内容分为综合性报告和专项报告等类别。()
随机试题
用取得林地所需要的费用和把林地维持到现在状态所需的费用来确定林地价格的方法是指()。
“结发”在古时是指结婚时:
乳衄病因病理为:
患者,女性,30岁,产后2天,测腋下体温37.5℃。检查:子宫收缩好,无压痛,会阴切口愈合好,恶露无臭味。双乳房增大,发红,可触及硬结。发热原因最可能是
患者青年男性,咳嗽痰少,痰中带血,血色鲜红,两颧红赤,口干咽燥,潮热盗汗,舌质红,脉细数。乃肺痨阴虚肺热咳血。
患者,女,身体肥胖,面色白而少华,喜静少动,性格内向,其体质应辩为()。
某公司采用剩余股利政策分配股利,董事会正在制订2009年度的股利分配方案。在计算股利分配额时,不需要考虑的因素是()。
《中华人民共和国民法总则》第133条规定:“民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。”请运用民法原理分析:民事法律行为的特征。
Accordingtocertainbeercommercials,thecontemporaryversionofsuccess【B1】______inmovinguptoapremiumbrandthatcosts
Readthefollowingpoemandwriteanessayinwhichyoudiscussitsmoralandexpressyourpersonalviews.ThePsalmofLif
最新回复
(
0
)