首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务: (1)上月购进并入库的原材料一批,本月付款,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元; (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务: (1)上月购进并入库的原材料一批,本月付款,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元; (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已
admin
2014-04-01
32
问题
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务:
(1)上月购进并入库的原材料一批,本月付款,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元;
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已发出,托收手续已在银行办妥,货款尚未收到;
(3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床l00台,价款共2.0万元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40万元,但实际上只收回了30万元;
(4)销售一批小型农用机械,开具普通发票上注明销售额113万元,上月已收预收款20万元,本月发货并办托银行托收手续,但货款未到;
(5)盘亏一批2011年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6.8万元),盘亏金额为1万元;
(6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件,价款70万元(不含税),货已发出,货款已收到。
请计算并回答下列问题:
(1)如何确定各项增值税纳税义务的发生时间?
(2)请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。
选项
答案
(1)销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为: (一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天; (二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天; (三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天; (四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天; (五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天; (六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天; (七)纳税人发生实施细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。 (2)该公司的销项税额为:60×17%+40×17%+113÷(1+13%)×13%+70×17%=41.9(万元.) 进项税额为:17—1×17%=16.83(万元) 应纳增值税额为:41.9—16.83=25.07(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/DlTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某、李某、丙有限责任公司和丁有限责任公司共同出资设立了A有限合伙企业,张某、李某为普通合伙人,丙、丁两家公司为有限合伙人。该企业在经营过程中出现以下问题: (1)丙公司认为自己出资最多,应当成为合伙企业事务执行人,但张某和李某不同意,最后决定由张某担任
根据合伙企业法律制度的规定,下列关于合伙企业清算人确定的表述中,正确的是()。
甲与乙签订了一份借款合同,甲为借款人,借款数额为30万元。甲以自有的一部价值10万元的汽车作为抵押担保,甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后,甲无力偿还。如果两项担保对担保责任约定不明确,下列说法正确的是()。
风顺科技是一家在深圳证券交易所上市的网络技术服务公司。2020年7月初,风顺科技拟与A公司签订一项技术服务合同,合同金额约3.5亿元。经过谈判,双方于7月15日就合同主要条款达成一致并签署合作意向书。 7月8日,市场出现关于风顺科技即将签署重大交易合同的
甲公司和乙公司签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的原材料用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司作担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。 乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹
根据支付结算法律制度的规定,银行可通过I类户为存款人提供的服务包括()。
自2020年年初以来,A公司出现不能清偿到期债务,且资产不足清偿全部债务的情况。2020年12月17日,人民法院经审查裁定受理了A公司的破产申请,并指定了管理人。在该破产案件中,存在下述情况: (1)2019年10月8日,B公司向C银行借款1000万元,
下列各项中,属于留置担保范围的有()。
2021年4月1日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨化工原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定货物的交付地点。2021年4月2日,甲公司
甲、乙、丙设立某普通合伙企业,从事餐饮服务。2017年6月5日,甲退伙。6月10日,丁入伙。6月9日,合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件,需要支付医疗费用等总计45万元。经查,该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买,其质量不符合相关国家标准。
随机试题
幼儿不良习惯造成错时,应在几岁后采用矫治器治疗
为纪念“抗美援朝”五十周年,作家尚公于2000年2月写成报告文学《伟大的战略出击》一书的初稿,5月修改定稿,7月由出版社正式出版,9月经版权登记。尚公从何进起取得正式出版的《伟大的战略出击》一书的著作权?
协助业主进行工程招标工作,主持编写招标文件,进行投标人资格预审,开标,评标,为业主提出决策意见是( )的基本职责。
下列各种款项中,企业可用现金支付的有()。
3,一1,5,1,()
当经济景气时,信贷需求量减少,利率也会下降。()
艺术表现(首都师大2019年研;江苏师大2018年研;宁波大学2016年研;赣南师大2015年研;南艺2006年研)
[*]
Thequadrantsofthexy-planeareshowninthefigureabove.Inthexy-plane,linem(notshown)hasapositiveslopeandapositi
Whatdoesthemando?
最新回复
(
0
)