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  3. 某公司2014年年末资产负债表的有关财务信息如下： (1)流动比率为3，速动比率为1．5，流动负债为1 000万元； (2)固定资产是应收账款的3倍，长期借款是应收账款的4倍； (3)现金比率为1； (4)货币资金是营运资本的40％，短期借

某公司2014年年末资产负债表的有关财务信息如下： (1)流动比率为3，速动比率为1．5，流动负债为1 000万元； (2)固定资产是应收账款的3倍，长期借款是应收账款的4倍； (3)现金比率为1； (4)货币资金是营运资本的40％，短期借

admin2017-05-09  37
问题 某公司2014年年末资产负债表的有关财务信息如下：
  (1)流动比率为3，速动比率为1．5，流动负债为1 000万元；
  (2)固定资产是应收账款的3倍，长期借款是应收账款的4倍；
  (3)现金比率为1；
  (4)货币资金是营运资本的40％，短期借款是货币资金的一半。
  要求：根据以上信息，直接将计算的结果填列空白处。
选项
答案[*]
解析 流动比率=流动资产／流动负债=(货币资金+交易性金融资产+应收账款+存货)／1 000=3，则：货币资金+交易性金融资产+应收账款+存货=3 000(万元)。
    速动比率=速动资产／流动负债=(货币资金+交易性金融资产+应收账款)／1 000=1．5。
    则：货币资金+交易性金融资产+应收账款=1 500(万元)。
    所以存货=3 000—1 500=1 500(万元)。
    现金比率=(货币资金+交易性金融资产)／1 000=1。
    则：货币资金+交易性金融资产=1 000(万元)。
    所以应收账款=1 500—1 0010=500(万元)。
    固定资产=500×3=1 500(万元)。
    长期借款=500×4=2 000(万元)。
    营运资本=流动资产一流动负债=3 000—1 000=2 000(万元)。
    货币资金=2 000×40％=800(万元)。
    交易性金融资产=1 000一800=200(万元)。
    短期借款=800／2=400(万元)。
    应付账款=1 000—400=600(万元)。
    资产总额=3 000+1 500=4 500(万元)。
    股东权益=资产一负债=4 500一3 000=1 500(万元)。
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