甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17％；乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务： (1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已

admin2016-06-07 145

问题甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17％；乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。
2014年9月三家企业分别发生以下业务：
(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5．1万元。丙企业当月付款60％、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用1．5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3．4万元，货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0．824万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0．85万元；国庆节前将外购不含税价值4万元的货物(已抵扣进项税)发给职工作为节日福利。
(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0．08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5／10、2／20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0．309万元，尚未取得运输企业开具的发票。
(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35．1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
丙企业当期应抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、7．53
B、7．49
C、8．17
D、8．21

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是()。

对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当()。

根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括()。

企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按()确定投资所得。

当车辆或船舶有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由租赁双方商妥由何方纳税，租赁双方未商定的，则其纳税人是()。

地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。

车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有()。

求助者李女士在向社会工作者小王咨询时，透露了自己“同性恋”的倾向。小王听到后极力劝导李女士改变观念，争取使其回归喜欢异性的正途上来。社会工作者小王的做法违背了社会工作价值观的()原则。

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患者，女，50岁，糖尿病多年，该患者不能使用的泻药是

患儿，10个月。易激惹，夜间常哭闹、多汗、睡眠不安。方颅、肋骨串珠，下列护理措施错误的是()。

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税法一

税务师职业资格

有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。

经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是()。

对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当()。

根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括()。

企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按()确定投资所得。

当车辆或船舶有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由租赁双方商妥由何方纳税，租赁双方未商定的，则其纳税人是()。

地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。

车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有()。

求助者李女士在向社会工作者小王咨询时，透露了自己“同性恋”的倾向。小王听到后极力劝导李女士改变观念，争取使其回归喜欢异性的正途上来。社会工作者小王的做法违背了社会工作价值观的()原则。

透明管型的基质主要是

女性，18岁，第二性征已发育，无月经来潮，诊为( )最常见的一类闭经，诊为( )

患者，女，50岁，糖尿病多年，该患者不能使用的泻药是

患儿，10个月。易激惹，夜间常哭闹、多汗、睡眠不安。方颅、肋骨串珠，下列护理措施错误的是()。

会计科目按提供信息详细程度及其统驭关系分类，分为总分类科目和()。

“兼听则明，偏信则暗。”这句格言出自()。

下列程序的输出结果是【】。#include＜iostream＞usingnamespacestd;voidfun(int&rf){rf*=2;}intmain()

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女性，18岁，第二性征已发育，无月经来潮，诊为(　　)最常见的一类闭经，诊为(　　)