根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

admin2022-07-22  36

问题 根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(  )。   

选项 A、超过抵免限额的部分,可以从当年的次年起连续5个年度内抵免
B、居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时,可从当期应纳税额中抵免
C、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D、抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E、抵免限额是指企业来源于中国境外的所得,依照我国税法规定计算的应纳税额

答案A,B,D,E

解析 居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份,构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。
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