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  3. 已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴

已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴

admin2008-12-13  31
问题 已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
[要求]
根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算
指标：
(1)经营性现金流入。
(2)经营性现金流出。
(3)现金余缺。
(4)应向银行借款的最低金额。
(5)4月末应收账款余额。
选项
答案(1)经营性现金流入 ＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70% ＝39800(万元) (2)经营性现金流出 ＝(8000×70%＋5000)＋8400＋(8000－4000) ＋1000＋40000×10%＋1900 ＝29900(万元) (3)现金余缺 ＝80＋39800－29900－12000 ＝－2020(万元) (4)应向银行借款的最低金额 ＝2020＋100＝2120(万元) (5)4月末应收账款余额 ＝41000×10%＋40000×30% ＝16100(万元) (说明：3月份收入41000万元，3月收到现金 70%，4月份收回20%，尚有10%未收回)　
解析
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