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已知:某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴
已知:某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴
admin
2008-12-13
16
问题
已知:某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元,预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第三个月收讫,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下:采购材料8000万元(当月付款70%);工资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
[要求]
根据上述资料,计算该公司4月份的下列预算
指标:
(1)经营性现金流入。
(2)经营性现金流出。
(3)现金余缺。
(4)应向银行借款的最低金额。
(5)4月末应收账款余额。
选项
答案
(1)经营性现金流入 =36000×10%+41000×20%+40000×70% =39800(万元) (2)经营性现金流出 =(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000) +1000+40000×10%+1900 =29900(万元) (3)现金余缺 =80+39800-29900-12000 =-2020(万元) (4)应向银行借款的最低金额 =2020+100=2120(万元) (5)4月末应收账款余额 =41000×10%+40000×30% =16100(万元) (说明:3月份收入41000万元,3月收到现金 70%,4月份收回20%,尚有10%未收回)
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
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