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如何理解征税中的公平与效率?
如何理解征税中的公平与效率?
admin
2023-02-09
29
问题
如何理解征税中的公平与效率?
选项
答案
(1)公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标,税收公平一般包括普遍征税和平等征税两个方面: ①普遍征税,通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人; ②平等征税,通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。 具体有两方面的含义: 第一,纳税能力相同的人同等纳税,即横向公平; 第二,纳税能力不同的人纳税不同,即纵向公平。其中的“纳税能力”一般是以所得为标准来衡量的。 (2)征税必须考虑效率的要求。征税不仅是公平的,而且应是有效率的。 税收效率包括两层意义: ①指征税过程本身的效率,即较少的征收费、便利的征收方法等等; ②指征税对经济运行效率的影响,宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高,有效地发挥税收经济调节功能的作用。 (3)税收的公平与效率是密切相关的,从总体上讲,税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体: ①效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展,影响了GDP的增长,尽管是公平的,也是没有意义的。 ②公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提,但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性,甚至还会引致社会矛盾,从而使社会生产缺少动力和活力,自然也就无效率可言。 (4)显然,同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。但就具体的税种来说,往往不是低效率、高公平,就是高效率、低公平,高效率、高公平的最优结合是少有的。“效率型”税制更适合发展中国家,“公平型”税制更适合发达国家。发展中国家实行“效率型”税制比之实行“兼顾型”税制更能促进本国经济腾飞,发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。 总之,把税制的设计同本国的具体情况和长远发展战略结合起来,显然是对公平与效率二者更深层次的兼顾。
解析
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