甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明

admin2018-09-19 25

问题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：
资料一：2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为84．15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二：甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧；所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三：2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧，所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四：2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。
假定不考虑其他因素。
要求：
计算甲公司2016年对该设备应计提的折旧额。

选项

答案2016年该设备计提的折旧额=250×2／5=100(万元)

解析

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下列有关负债的表述中，错误的有()。

下列有关设定受益计划累计处理的表述正确的有()。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，通常应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。()

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之间的较低者确定。()

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根据《大中型水电工程建设风险管理规范》GB／T50927－2013，对于水利水电工程损失大、概率大的灾难性风险，应采取风险处置方法是()。

如果企业收付的现金中有外币，（　　）。

以下关于交易单元的说法，正确的是()

银行的债权人借助于银行的信息披露和有关社会中介机构进行监管的方式是()。

人们认识经济规律的目的，在于利用经济规律能动地改造世界。()

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