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某公司2008年~2012年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元:各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下,
某公司2008年~2012年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元:各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下,
admin
2013-12-07
20
问题
某公司2008年~2012年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元:各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5 000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示。
已知该公司2012年资金完全来源于自有资金(其中,普通股1 000万股,共1 000万元)和流动负债。2012年销售净利率为10%,公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2013年销售收入将在2012年基础上增长40%。2013年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决,债券筹资费率为2%,公司所得税税率为25%。
要求:
(1)计算2012年净利润及应向投资者分配的利润。
(2)采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。
(3)按y=a+bX的方程建立资金预测模型。
(4)预测该公司2013年资金需要总量及需新增资金量。
(5)计算债券发行总额和债券成本。
(6)计算填列该公司2013预计资产负债表中用字母表示的项目。
选项
答案
(1)计算2012年净利润及应向投资者分配的利润 净利润=3 000x10%=300(万元) 向投资者分配利润=1 000×0.2=200(万元) (2)采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金 每万元销售收入的变动资金(b)=(160-110)/(3 000—2 000)=0.05(万元) 不变资金(a)=160—0.05×3 000=10(万元) (3)按Y=a+bX的方程建立资金预测模型 a=10+60+100-(60+20)+510=600(万元) b=0.05+0.14+0.22-(0.10+0.01)=0.30(万元) Y=600+0.3X (4)预测该公司2013年资金需要总量及需新增资金量 2013年资金需要总量=600+0.3×3 000×(1+40%)=I 860(万元) 2013年需新增资金=3 000×40%×0.3=360(万元) (5)计算债券发行总额和债券成本 2013年净利润=3 000×(1+40%)×10%=420(万元) 2013年向投资者分配利润=1 000x0.2=200(万元) 2013年留存收益=420—200=220(万元) 债券发行总额=360—220=140(万元) 债券资本成本=140×10%×(1-25%)/140×(1-2%)=7.65% (6)计算填列该公司2013年预计资产负债表中用字母表示的项目 A=10+0.05×3 000×(1+40%)=220(万元) B=220+648+1 024+510=2 402(万元) C=500+220=720(万元) D=360-220=140(万元) [*]
解析
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