2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4．5％，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是(

admin2021-09-29 42

问题 2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4．5％，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。

选项 A、0
B、45
C、54
D、60

答案C

解析在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=1 200×4．5％=54(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某生产性外商投资企业1992年开业，其经营期10年以上，开业当年亏损30元，1993年亏损40万元，1994年盈利20万元；1995年盈利50万元，1996年盈利30万元，1997年盈利45万元，其开始获利年度是(　　)年。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。外方投资者1999年冉投资应退税款(　　)万元。

2004年应纳的营业税()万元。该酒楼2004年税后利润()万元。

2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有()。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有(　　)。

外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为()万元。

我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为(　　)。

【B1】【B7】

挂线疗法应用于高位肛瘘的主要优点是

某县城的内资房地产开发企业2016年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有()。

在教育活动中，教育者和受教育者尽管承担的任务不同，但他们的主体活动指向共同的对象——教育内容，而且两者的活动是密切联系、相互影响、共时交织或前后相干的，从这种意义上来说，教育者与受教育者是教育活动的()

简述舞蹈的含义。

根据某机构的统计与推测，我国人口中男性和女性各个年龄段的百分比如下图。根据该图，以下叙述中正确的是________________。

深度为6的满二叉树中，度为2的结点个数为()。

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某生产性外商投资企业1992年开业，其经营期10年以上，开业当年亏损30元，1993年亏损40万元，1994年盈利20万元；1995年盈利50万元，1996年盈利30万元，1997年盈利45万元，其开始获利年度是( )年。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。外方投资者1999年冉投资应退税款( )万元。

2004年应纳的营业税()万元。该酒楼2004年税后利润()万元。

2004年应纳的营业税()万元。2004年该酒楼应纳企业所得税()万元。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有()。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有( )。

外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税()元。

某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为()万元。

我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率为( )。

【B1】【B7】

挂线疗法应用于高位肛瘘的主要优点是

某县城的内资房地产开发企业2016年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有()。

在教育活动中，教育者和受教育者尽管承担的任务不同，但他们的主体活动指向共同的对象——教育内容，而且两者的活动是密切联系、相互影响、共时交织或前后相干的，从这种意义上来说，教育者与受教育者是教育活动的()

简述舞蹈的含义。

根据某机构的统计与推测，我国人口中男性和女性各个年龄段的百分比如下图。根据该图，以下叙述中正确的是________________。

深度为6的满二叉树中，度为2的结点个数为()。

某生产性外商投资企业1992年开业，其经营期10年以上，开业当年亏损30元，1993年亏损40万元，1994年盈利20万元；1995年盈利50万元，1996年盈利30万元，1997年盈利45万元，其开始获利年度是(　　)年。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。外方投资者1999年冉投资应退税款(　　)万元。

在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有(　　)。

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