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某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人),2008年10月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,税额34万元,货已验收入库。本月进料加工,免税进口料件的组成计税价格200万元。本月内销货物的不含税销售额180万元,增值税税额30.6
某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人),2008年10月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,税额34万元,货已验收入库。本月进料加工,免税进口料件的组成计税价格200万元。本月内销货物的不含税销售额180万元,增值税税额30.6
admin
2013-09-28
37
问题
某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人),2008年10月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,税额34万元,货已验收入库。本月进料加工,免税进口料件的组成计税价格200万元。本月内销货物的不含税销售额180万元,增值税税额30.6万元,货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求:请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率17%,退税率15%)
选项
答案
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元) (3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元) (4)免抵退税抵减额=200×15%=30(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%-30=9(万元) 该企业当期应退税额<当期免抵退税额,即退税2.2万元。 (6)当期免抵税额=9-2.2=6.8(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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