甲公司适用的所得税税率为25％，2015年期初递延所得税资产或负债的余额为0。2014年12月30日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。不考虑其他因素，下列关

admin2021-04-26 61

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2015年期初递延所得税资产或负债的余额为0。2014年12月30日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。不考虑其他因素，下列关于甲公司2015年末的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、年末固定资产的账面价值为800万元
B、年末固定资产的计税基础为750万元
C、年末递延所得税负债的余额为12．5万元
D、年末递延所得税资产的余额为12．5万元

答案D

解析固定资产的账面价值=1000-1000÷5=800(万元)；固定资产的计税基础=1000-1000×7／28=750(万元)，账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，其余额=800-750=50(万元)，递延所得税负债余额=50×25％=12．5(万元)，所以选项D不正确。

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下列各项中，会引起存货账面价值增减变动的有()。

关于企业合并的界定，下列表述正确的有()。

企业下列业务不会引起其所有者权益总额发生变化的有()。

下列关于所得税列报的说法中，表述正确的是()。

项目寿命管理中，项目决策阶段的管理被称为(　　)。

会计法律制度与会计职业道德相互作用表现()。

Thegeneraladditionalriskssuchasraindamagerisksandshortagerisksarecoveredunder()inPICCOceanMarineCargoCla

某企业2013年年初盈余公积余额为500万元，年末提取法定盈余公积200万元，提取任意盈余公积100万元，用盈余公积转增资本150万元，该企业盈余公积的年末余额是()。

通假字一般可以分为_____、_、_____。

从一般平行四边形的有关内容的掌握影响到菱形的学习，属于自上而下的垂直迁移。()

搜索考生文件夹下的ABC．PPT文件，然后将其移动到考生文件夹下的PPT文件夹中。

Theperiod______danceclassesincreasesgraduallyfromtwoorthreehoursadaytofiveorsix.

DirectionsforQuantitativeComparisonQuestions:Someofthefollowingquestionsgiveyoutwoquantities,oneinColumnAando

会计

注册会计师

下列各项中，会引起存货账面价值增减变动的有()。

关于企业合并的界定，下列表述正确的有()。

企业下列业务不会引起其所有者权益总额发生变化的有()。

下列关于所得税列报的说法中，表述正确的是()。

项目寿命管理中，项目决策阶段的管理被称为( )。

会计法律制度与会计职业道德相互作用表现()。

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某企业2013年年初盈余公积余额为500万元，年末提取法定盈余公积200万元，提取任意盈余公积100万元，用盈余公积转增资本150万元，该企业盈余公积的年末余额是()。

通假字一般可以分为_________、_________、_________。

从一般平行四边形的有关内容的掌握影响到菱形的学习，属于自上而下的垂直迁移。()

搜索考生文件夹下的ABC．PPT文件，然后将其移动到考生文件夹下的PPT文件夹中。

Theperiod______danceclassesincreasesgraduallyfromtwoorthreehoursadaytofiveorsix.

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项目寿命管理中，项目决策阶段的管理被称为(　　)。

通假字一般可以分为_____、_、_____。