某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2017-12-20 55

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算期末现金余额。

选项

答案期末现金余额=120—79—12=29(万元)

解析

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下列各项指标中，与保本点呈同向变化关系的有()

下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。

下列混合成本的分解方法中，比较粗糙且带有主观判断特征的是(　)。

在项目投资假设条件下，从投资企业的立场看，企业取得借款应视为现金流入，而归还借款和支付利息则应视为现金流出。()

存货周转期为30天，应收账款周转期为62天，应付账款周转期为18天，则现金周转期为()天。

在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。()(2012年)

企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在普通股包括()。(2007年)

避税地对策税制最早出现在

触觉语颤增强见于

患者，女，30岁，初孕妇。妊娠32周，散步时突然出现大量阴道流液，由车送至急诊，因胎膜早破收入院。诊断胎膜早破的检查方法是

属于药学工作人员对社会的职业道德规范的是

地下水渐变渗流的浸润线，沿程变化为()。

资产负债表是一种()报表。

LordOxfordpossessedmostoftheneededgiftsofagreatstatesmanexceptruthlessnesstowardsothersandinsensitivenessfor

FlagDay,June14,isthebirthdayofAmericanflag.Onthisdatein1777,theContinentalCongress【C1】______aresolutionstatin

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下列各项指标中，与保本点呈同向变化关系的有()

下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。

下列混合成本的分解方法中，比较粗糙且带有主观判断特征的是( )。

在项目投资假设条件下，从投资企业的立场看，企业取得借款应视为现金流入，而归还借款和支付利息则应视为现金流出。()

存货周转期为30天，应收账款周转期为62天，应付账款周转期为18天，则现金周转期为()天。

在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。()(2012年)

企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在普通股包括()。(2007年)

避税地对策税制最早出现在

触觉语颤增强见于

患者，女，30岁，初孕妇。妊娠32周，散步时突然出现大量阴道流液，由车送至急诊，因胎膜早破收入院。诊断胎膜早破的检查方法是

属于药学工作人员对社会的职业道德规范的是

地下水渐变渗流的浸润线，沿程变化为()。

资产负债表是一种()报表。

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下列混合成本的分解方法中，比较粗糙且带有主观判断特征的是(　)。