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(2012年)赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务; (1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让,
(2012年)赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务; (1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让,
admin
2019-03-21
64
问题
(2012年)赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务;
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。
根据上述资料,回答下列问题:
除代扣代缴营业税外,赵教授合计应缴纳营业税( )元。
选项
A、152950
B、154000
C、162400
D、166400
答案
A
解析
业务1:提供建筑设计劳务,应纳营业税=(400000+50000)×5%=22500(元)业务2:个人出租住房,在3%税率的基础上,减半征收营业税。预收租金,全额计征营业税。应纳营业税=30000×3%×50%=450(元)业务3:自2011年1月28日起,个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的。按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。应纳营业税=(4800000—2200000)×5%=130000(元)业务4;个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。业务5:应代扣代缴营业税:(20000+1500)×5%=1075(元)业务6:接受无形资产的单位在境外,不征收营业税。除代扣代缴营业税外,赵教授合计应纳营业税:22500+450+130000=152950(元)
【提示】自2013年8月1日起,全国试行营改增,其中本题业务(5)中涉及的咨询服务以及业务(6)中涉及的转让专利权均属于“营改增”的征税范围。但是本题为2012年考题。当时不涉及营改增问题。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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