2. 财经
  3. (2012年)赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务； (1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让，

(2012年)赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务； (1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让，

admin2019-03-21  56
问题 (2012年)赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务；
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。
根据上述资料，回答下列问题：
除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税(    )元。
选项 A、152950
B、154000
C、162400
D、166400
答案A
解析 业务1：提供建筑设计劳务，应纳营业税=(400000+50000)×5％=22500(元)业务2：个人出租住房，在3％税率的基础上，减半征收营业税。预收租金，全额计征营业税。应纳营业税=30000×3％×50％=450(元)业务3：自2011年1月28日起，个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的。按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。应纳营业税=(4800000—2200000)×5％=130000(元)业务4；个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。业务5：应代扣代缴营业税：(20000+1500)×5％=1075(元)业务6：接受无形资产的单位在境外，不征收营业税。除代扣代缴营业税外，赵教授合计应纳营业税：22500+450+130000=152950(元)
【提示】自2013年8月1日起，全国试行营改增，其中本题业务(5)中涉及的咨询服务以及业务(6)中涉及的转让专利权均属于“营改增”的征税范围。但是本题为2012年考题。当时不涉及营改增问题。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pQsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)