我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元

admin2019-12-15 76

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、700
B、720
C、725
D、680

答案B

解析广告费扣除限额＝4 000×15％＝600(万元)，实际发生620万元，超标的部分应纳税调增20万元。
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额＝4 000－2 000－20－700－500－80+20＝720(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。计算陈某应缴纳的个人所得税为()万元。

以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是()。

某企业2008年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为()万元。

所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。

对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是()。

=________．

中国共产党领导下的按照“三三制”原则组成行政机关的是()

关于臀位，下列错误的是

缔约过失责任的构成应具备(　　)等条件。

某业主和承包商签订了施工合同A，承包商和分包商签订了分包合同B。为保证施工合同A的认真履行，业主要求承包商提供保证人，则保证合同C的当事人是()。

下列关于无权代理的叙述错误的是()。

档案主要是从公文转化而来的，今天的档案是昨天的公文。()

设f(x)在[a，b]连续，且∈[a，b]，总∈[a，b]，使得｜f(y)｜≤｜f(x)｜．试证：∈[a，b]，使得f(ξ)=0．

MostofusbelievethatJohnisgoingtobe______onWednesdaybyDr.HayesofHaloonHospital.

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税务师职业资格

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。计算陈某应缴纳的个人所得税为()万元。

以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是()。

某企业2008年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为()万元。

所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。

对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是()。

=________．

中国共产党领导下的按照“三三制”原则组成行政机关的是()

关于臀位，下列错误的是

缔约过失责任的构成应具备( )等条件。

某业主和承包商签订了施工合同A，承包商和分包商签订了分包合同B。为保证施工合同A的认真履行，业主要求承包商提供保证人，则保证合同C的当事人是()。

下列关于无权代理的叙述错误的是()。

档案主要是从公文转化而来的，今天的档案是昨天的公文。()

设f(x)在[a，b]连续，且∈[a，b]，总∈[a，b]，使得｜f(y)｜≤｜f(x)｜．试证：∈[a，b]，使得f(ξ)=0．

MostofusbelievethatJohnisgoingtobe______onWednesdaybyDr.HayesofHaloonHospital.

缔约过失责任的构成应具备(　　)等条件。