某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性

admin2022-07-22 37

问题某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。

选项 A、0
B、0．36
C、1．2
D、5

答案B

解析企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12％为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是一2+5=3(万元)，准予扣除的公益性捐赠为3×12％=0．36(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据土地增值税的有关规定。下列关于房地产转让的说法，正确的是()。(2010年)

2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米．场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米．工件区川地2．5万平方米，城镇土地使用税税率为5万平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用费()元。(2012年)

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有()。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

行政道德规范最根本的特征是它的()

一个广义表为(a，(a，b)，d，e，((i，j)，k))，则该广义表的长度为_，深度为_。

精神分裂症最主要的症状为

最常用推算预产期的依据是

固定性湿哕音散在湿啰音，伴有哮鸣音呼气相延长

从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开。()

单一规则

在数据库管理系统中，数据操纵语句可以嵌入到某一高级语言中，该语言称为______语言。

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税法二

税务师职业资格

根据土地增值税的有关规定。下列关于房地产转让的说法，正确的是()。(2010年)

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有()。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

行政道德规范最根本的特征是它的()

一个广义表为(a，(a，b)，d，e，((i，j)，k))，则该广义表的长度为_______，深度为_______。

精神分裂症最主要的症状为

最常用推算预产期的依据是

固定性湿哕音散在湿啰音，伴有哮鸣音呼气相延长

从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开。()

单一规则

在数据库管理系统中，数据操纵语句可以嵌入到某一高级语言中，该语言称为______语言。

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一个广义表为(a，(a，b)，d，e，((i，j)，k))，则该广义表的长度为_，深度为_。