某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性

admin2022-07-22 55

问题某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。

选项 A、0
B、0．36
C、1．2
D、5

答案B

解析企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12％为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是一2+5=3(万元)，准予扣除的公益性捐赠为3×12％=0．36(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/E8Og777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有()。(2010年)

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。(2010年)

下列关于个人取得的利息、股息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是()。(2008年)

下列情形中，免征契税的有()。(2010年)

下列车船中，应根据“整备质量”作为计税单位的有()。(2009年考题改编)

根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。

某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：(1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；(3)

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。

下列房产中，经财政部批准免征房产税的有()。

冰雪道路对安全行车的主要影响是________。

宝玉挨打，宝钗与黛玉都十分关心，黛玉早早地就赶往宝玉房中探望，宝钗却很晚才到。()

关于国家环境标准与地方环境标准的关系，说法正确的是（）。

[2018真题·多选(选做)]风阀是空气输配管网的控制、调节机构，其基本功能是截断或开通空气流通的管路，调节或分配管路流量。主要用于大断面风管的风阀有()。

TSP地质超前预报是()。

公路照明系统由低压电源线、低压配电线、灯杆、光源和灯具及()组成。

按照索赔事件的性质，可将索赔分为()

报纸：读者：发行量

Thecountry’sinadequatementalhealthsystemgetsthemostattentionafterinstancesofmassviolencethatthenationhasseen

Theprocessoftransformingalldirectexperienceintoimaginaryorintothatsuprememodeofsymbolicexpression,language,has