某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性

admin2022-07-22 59

问题某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。

选项 A、0
B、0．36
C、1．2
D、5

答案B

解析企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12％为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是一2+5=3(万元)，准予扣除的公益性捐赠为3×12％=0．36(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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个人取得下列所得，应缴纳个人所得税的是()。(2008年)

下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。(2007年)

下列各项中，不得在氽业所得税税前扣除的有()。(2009年)

根据相关规定，下列选项属于城镇土地使用税特点的有()。

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。

下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有()。

雅典的债权制度中债的产生来源包括、。

下列各项中，不属于企业财务报告内容的是()

阑尾炎手术后可以出现以下并发症，除了

能产生大量蒸汽、气体、粉尘等工作场所和有爆炸危险的工作场所应分别使用()电器设备。

在施工成本管理的措施中，结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足功能要求的前提下，通过代用、改变配合比、使用添加剂等方法降低材料消耗的费用属于()。

义务教育法规定，各级人民政府及其有关部门依法维护学校周边秩序，保护学生、教师、学校的合法权益，为学校提供()

Aneconomistissomeonewhoknowsalotabouthowgoodsandwealthareproducedandused.Food,for(31)______,isakindofgoo

______isoneofgoodpropertiesofthismetal.

[A]advocates[B]approaching[C]constantly[D]decrease[E]enlarge[F]financial[G]fundamental[H]gracious[I]ignored[J]intention[K]just

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税务师职业资格

个人取得下列所得，应缴纳个人所得税的是()。(2008年)

下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。(2007年)

下列各项中，不得在氽业所得税税前扣除的有()。(2009年)

根据相关规定，下列选项属于城镇土地使用税特点的有()。

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。

下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有()。

雅典的债权制度中债的产生来源包括________、________。

下列各项中，不属于企业财务报告内容的是()

阑尾炎手术后可以出现以下并发症，除了

能产生大量蒸汽、气体、粉尘等工作场所和有爆炸危险的工作场所应分别使用()电器设备。

在施工成本管理的措施中，结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足功能要求的前提下，通过代用、改变配合比、使用添加剂等方法降低材料消耗的费用属于()。

义务教育法规定，各级人民政府及其有关部门依法维护学校周边秩序，保护学生、教师、学校的合法权益，为学校提供()

Aneconomistissomeonewhoknowsalotabouthowgoodsandwealthareproducedandused.Food,for(31)______,isakindofgoo

______isoneofgoodpropertiesofthismetal.

[A]advocates[B]approaching[C]constantly[D]decrease[E]enlarge[F]financial[G]fundamental[H]gracious[I]ignored[J]intention[K]just

雅典的债权制度中债的产生来源包括、。