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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2015年分别销售A和B产品1万件和2万件，不含增值税的销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％至8％之间，且该范围内各种结果发生的可能

甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2015年分别销售A和B产品1万件和2万件，不含增值税的销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％至8％之间，且该范围内各种结果发生的可能

admin2015-05-02  22
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2015年分别销售A和B产品1万件和2万件，不含增值税的销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％至8％之间，且该范围内各种结果发生的可能性相同。2015年实际发生保修费5万元，2015年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司关于上述事项的表述中，正确的有(    )。
选项 A、甲公司2015年年末预计负债的账面价值为10万元
B、甲公司2015年年末预计负债的账面价值为8万元
C、甲公司2015年年末预计负债的计税基础为8万元
D、甲公司2015年年末预计负债的计税基础为0
答案B,D
解析 甲公司2015年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2％+8％)／2—5=8(万元)，计税基础：账面价值一未来期间允许税前扣除的金额=0，所以选项B和D iE确。
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