首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含税售价,产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年1月1日所有者权益总额为5600万元,其中实收资本3000万元,资本公积1000万元,盈余公积600万元,未分配
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含税售价,产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年1月1日所有者权益总额为5600万元,其中实收资本3000万元,资本公积1000万元,盈余公积600万元,未分配
admin
2019-12-08
55
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,产品售价均为不含税售价,产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年1月1日所有者权益总额为5600万元,其中实收资本3000万元,资本公积1000万元,盈余公积600万元,未分配利润1000万元。2017年度,甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,接受乙公司投入需要安装的设备,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1500万元,相关法律手续已办妥。
(2)将持有的交易性金融资产出售,收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元,持有期间无公允价值变动。
(3)结转固定资产清理净损失20万元。
(4)计提经营租出设备折旧费30万元。
(5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7%的债券2000万元。
(6)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9800万元,发生营业成本5000万元、税金及附加300万元、销售费用100万元、管理费用300万元、财务费用50万元、营业外支出30万元(其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元)。按照税法规定当年准予扣除的工会经费100万元,实际发生并计入当期损益的工会经费150万元,除上述事项之外不存在其他纳税调整事项,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(7)确认并结转全年所得税费用。
(8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。
(9)年末按照10%的比例计提法定盈余公积,按5%的比例计提任意盈余公积。
(10)年末宣告分派上年现金股利500万元。
(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示,保留两位小数)
甲公司2017年度应纳税所得额是( )万元。
选项
A、3968
B、4018
C、4033
D、3918
答案
C
解析
资料(1)-(5)编制会计分录如下:
(1)借:在建工程 2000
应交税费——应交增值税(进项税额) 340
贷:实收资本 1500
资本公积——资本溢价 840
(2)借:银行存款 98
投资收益 2
贷:交易性金融资产 100
(3)借:营业外支出 20
贷:固定资产清理 20
(4)借:其他业务成本 30
贷:累计折旧 30
(5)借:银行存款 2000
贷:应付债券——面值 2000
2017年度利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出+投资收益(或减投资损失)-其他业务成本=9800-5000-300-100-300-50-30-2-20-30=3968(万元)。其中9800为资料(6)中当年实现的营业收入,5000为资料(6)发生的营业成本,300为资料(6)中的税金及附加,100为资料(6)中的销售费用,300为资料(6)管理费用,50为资料(6)中的财务费用,30为资料(6)中的营业外支出,2为资料(2)中的投资损失,20为资料(3)确认的营业外支出,30为资料(4)确认的其他业务成本。
纳税调整:因为实际可以扣除的工会经费为100万元,而在计算利润总额时是减去了150万元,则在计算应纳税所得额时要将多减的加回来,即+(150—100);罚款支出和税收滞纳金也是同样的道理,也要再加回来,即+(10+5)。
甲公司2017年度应纳税所得额=利润总额+纳税调整事项=3968+(150-100)+(10+5)=4033(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EDM0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某公司生产甲产品和乙产品,甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本600万元。甲产品和乙产品在分离点上的数量分别为600个和400个。采用实物数量法分配联合成本,甲产品应分配的联合成本为()万元。
资本公积主要是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累资金。()
甲公司存货采用计划成本核算,2017年3月1日“原材料——A材料”借方余额为2900000元,“材料成本差异”贷方余额为22000元。当月采购A材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为5522000元,增值税税额为938740元,全部验收入库。该批原材
利润分配科目的年末贷方余额表示()。
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年12月发生有关的交易事项如下:(1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修,计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年12月发生有关的交易事项如下:(1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修,计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产
2011年12月31日,企业购入管理用的某项固定资产原价为2000万元(其中某重要部件的价格为800万元),采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为0,2016年1月1日,企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计1000万元(改
短期借款的利息可以预提,也可以在实际支付时直接计入当期损益。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2018年甲公司发生如下交易或事项
根据企业生产经营特点和管理要求,单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本。()
随机试题
IP是TCP/IP体系的()协议。
A.鳞状细胞癌B.腺鳞癌C.腺癌D.粘液癌食管癌多为
通过对患者的指导、劝解、鼓励和疏导的办法,协助患者处理问题属于
某工程,建设单位与施工单位按照《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-1999-0201)签订了施工承包合同。合同约定:工期6个月;A、B工作所用的材料由建设单位采购;合同价款采用以直接费为计算基础的全费用综合单位计价;施工期间若遇物价上涨,只对钢材、水泥
某位客户一直不是很明白严重的通货膨胀为什么是很危险的,就此问题咨询了某位理财师,以下是该理财师的表述,其中正确的是( )。
某件被驳回的发明专利申请,申请人为甲、乙,发明人为丙、丁。下列哪个复审请求应当被受理?
()是各种人力资源具体计划的核心,是事关全局的关键性计划。
“望子成龙,望女成风”乃是人间常情。尤其是在当前独生子女政策下,一个家庭只有一个孩子,谁也不希望自己的孩子刚入学,或是刚送幼儿园就输在起跑线上。于是部分家长兴起“神童”情结,从孩子一出生就开始制订各种培养计划,在“神童”计划下,孩子掌握了大量的知识,然而也
下列各句中,没有语病的一句是:
新中国成立初期全国各族人民团结奋斗的共同政治基础是( )
最新回复
(
0
)