甲公司对原材料采用实际成本核算，2017年12月份发生与银行存款有关的业务如下： 12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： (1)甲公司已将12月28日收到的A公司480万赔款登记入

admin2018-06-19 114

问题甲公司对原材料采用实际成本核算，2017年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
(1)甲公司已将12月28日收到的A公司480万赔款登记入账，但银行尚未记账。
(2)甲公司12月29日向B公司开出360万元的支票购买免税原材料，B公司尚未将收到的支票送存银行。
(3)甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
(4)12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：根据上述资料回答下列问题：
编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是( )。

选项 A、甲公司已将12月28日收到的A公司赔款480登记入账，但银行尚未记账
B、B公司尚未将12月29日收到的支票360万元送存银行
C、甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知
D、12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知

答案A，D

解析 ①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账，企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。
②甲公司12月29日向B公司开出360万元的支票，B公司尚未将收到的支票送存银行，企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知，企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知，企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。

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