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  3. 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支

位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支

admin2019-10-06  42
问题 位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；
(4)写字楼于2018年5月底竣工验收。6月将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入(不含增值税)15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加为(    )万元。
选项 A、318．21
B、358．33
C、364．78
D、378．65
答案B
解析 企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加＝(6500＋15)×5％×(1＋5％＋3％＋2％)＝325．75×(1＋5％＋3％＋2％)＝358．33(万元)。
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