甲股份有限公司2018年12月购入一台设备，原价为3010万元．预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税

admin2020-05-29 71

问题甲股份有限公司2018年12月购入一台设备，原价为3010万元．预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2020年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2020年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )。

选项 A、187万元
B、400万元
C、200万元
D、153万元

答案C

解析 (1)截至2020年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额=固定资产的计税基础一固定资产的账面价值=[3010－(3010—10)／5×2-[3010一(3010—10)／3×2]=800(万元)。(2)2020年末“递延所得税资产”借方余额=800×25％=200(万元)，即2020年末资产负债表上 “递延所得税资产”项目的金额为200万元。

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下列各项中，不影响长期股权投资账面价值的有()。

甲公司20×3年1月2日取得乙公司30％股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有()。

下列关于所得税会计的表述不正确的是()。

人力资源市场中介机构包括_、_。

在进行一日法99mTc-MIBI负荷、静息心肌灌注显像时，第一次显像注药的剂量一般为

在X线摄影中，X线束是

依据我国法律规定，下列有关汇票与支票相互区别的表述中正确的是：()

自律的核心就是用()自觉地抵制自己的不良欲望。

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是()万元。

自然保护区分为国家级自然保护区和省级自然保护区。()

未满十八周岁的未成年人不适用()。

下列选项中，属于民事法律事实的是()。

A、Twenty-ninedays.B、Twoandahalfmonths.C、Severalminutes.D、Fourteenhours.B细节题。Herbert缺氧达好几分钟，处于昏迷状态长达两个半月，因此选项B正确。

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下列各项中，不影响长期股权投资账面价值的有()。

甲公司20×3年1月2日取得乙公司30％股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有()。

下列关于所得税会计的表述不正确的是()。

人力资源市场中介机构包括_________、_________。

在进行一日法99mTc-MIBI负荷、静息心肌灌注显像时，第一次显像注药的剂量一般为

在X线摄影中，X线束是

依据我国法律规定，下列有关汇票与支票相互区别的表述中正确的是：()

自律的核心就是用()自觉地抵制自己的不良欲望。

甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是()万元。

自然保护区分为国家级自然保护区和省级自然保护区。()

未满十八周岁的未成年人不适用()。

下列选项中，属于民事法律事实的是()。

A、Twenty-ninedays.B、Twoandahalfmonths.C、Severalminutes.D、Fourteenhours.B细节题。Herbert缺氧达好几分钟，处于昏迷状态长达两个半月，因此选项B正确。

人力资源市场中介机构包括_、_。