首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某股份公司2012年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2012年起适用的所得税税率为25%(非预期税率),而2012年以前
某股份公司2012年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2012年起适用的所得税税率为25%(非预期税率),而2012年以前
admin
2013-02-14
74
问题
某股份公司2012年度实现利润总额2500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2012年起适用的所得税税率为25%(非预期税率),而2012年以前适用的所得税税率为33%。按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2012年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外,元其他纳税调整事项,可抵扣曾时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2012年度发生的所得税费用为( )万元。
选项
A、689.8
B、560.2
C、679.2
D、625
答案
A
解析
当期所得税=应交所得税=(2500+275-30)×25%=686.25(万元),2Q12年初因资产减值准备而确认的递延所得税资产=810×33%=267.3(万元),2012年末应确认的退延所得税资产余额=(810+275-30)×25%=263.75(万元),所以2012年退延所得税资产发生额=263.75-267.3=-3.55(万元),增加递延所得税费用3.55万元。因此,2012年度发生的所得税费用=686.25+3.55=689.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EKiJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司施工的航管塔台工程,造价1200万元人民币,开工前,项目经理组织编制施工现场生产安全事故应急救援预案,之后项目经理自行进行了审批,成立了应急救援组,并报相关单位备案。7月10日晚11时,在混凝土浇筑过程中,脚手架坍塌导致2死4伤的伤亡事故,事故发生
某公司施工的航管塔台工程,造价1200万元人民币,开工前,项目经理组织编制施工现场生产安全事故应急救援预案,之后项目经理自行进行了审批,成立了应急救援组,并报相关单位备案。7月10日晚11时,在混凝土浇筑过程中,脚手架坍塌导致2死4伤的伤亡事故,事故发生
物资采购合同规定,委托运输部门送货的产品,一般交货日期以()为准。
某独立土方工程,招标文件中估计工程量为100万m3,合同中约定:土方工程单价为5元/m3,当实际工程量超过估计工程量20%时,调整单价,单价调为4元/m3。工程结束时实际完成土方工程量为130万m3,则土方工程款为()万元。
建设主管部门应当依照有关法律法规的规定,对因降低安全生产条件导致事故发生的施工单位给予()的处罚。
根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号),如果纳税人所在地为县镇的,则税金的税率为()。
人工定额是根据国家的经济政策、劳动制度和有关技术文件及资料制订的。制订人工定额常用的方法有()。
根据施工合同变更管理的要求,采用计日工计价的任何一项变更工作,承包人应在该项变更的实施过程中,每天提交()报表和有关凭证报送监理人审批。
随机试题
关于原发型肺结核,下列哪项描述是正确的
与敏感菌核蛋白体结合阻断转肽作用和mRNA位移的药物是抑制细菌依赖性DNA的RNA聚合酶,阻碍mRNA合成的药物是
下列法律关系中,哪些属于国际经济法的调整范围?()
化学是一门以实验为基础的学科,在教学中创设以()为主的科学探究活动,有助于激发学生对科学的兴趣。
魏源著书《四洲志》,提出“师夷长技以制夷”,试图吸收西方先进技术,使中国富强起来,是洋务思潮和洋务运动的先驱。()
承担按份责任的无意思联络数人侵权具备的条件有()。
Beforewemove,weshould______someoftheoldfurniture,sothatwecanhavemoreroominthenewhouse.(中国矿业大学2008年试题)
WithinAustralia,AustralianHotelsInc.(AHI)operatesninehotelsandemploysover2,000permanentfull-timestaff,300perman
Americansbelievesomuchinmovingaheadthattheyare【C1】______researching,experimentingandexploring.Theytreattimeas
A、Veryfewofthemareengagedinresearch.B、Theywerenotawardeddegreesuntil1948.C、Theyhaveoutnumberedmalestudents.D
最新回复
(
0
)