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  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得

admin2015-08-16  65
问题  位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：
    (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元、增值税税款为10．2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。
    (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
    (3)开采原煤10 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款1 20万元，另支付运费6万元、装卸费2万元，取得运输业增值税专用发票。
    (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
    (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
    (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
    (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为O；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
    要求：根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月的增值税销项税额。
选项
答案销项税额=9000×500×1／3÷10000×17％+200×500÷10000×17％+500×500÷10000×17％+25×13％=34．7(万元)
解析
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