首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不舍税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清贷款,当月实际收到240万元,其余款
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下: (1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不舍税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清贷款,当月实际收到240万元,其余款
admin
2021-07-01
53
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2018年8月有关生产经营业务如下:
(1)8月初销售B型小汽车25辆给某汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,不舍税售价共计300万元。合同约定,汽车销售公司应于8月30日结清贷款,当月实际收到240万元,其余款项下月才能收回。
(2)销售C型小汽车50辆给特约经销商,每辆不舍税售价10万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款500万元、增值税额65万元。由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造厂给予其原不含税售价3%的销售折扣。
(3)从轮胎制造厂购买汽车轮胎,取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该批轮胎当月全部生产领用生产B型小汽车。
(4)将新研制生产的D型小汽车5辆奖励给公司高管,D型小汽车尚无市场售价,每辆车成本价为10万元。
(5)销售自己使用过多年的进口小汽车1辆(该汽车购入时间为2012年12月),该企业采取简易计税方法,取得销售收入33.28万元,并开具了增值税普通发票。
(6)为企业管理部门购进高级小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票注明价款40万元,进项税额5.2万元,该轿车当月投入管理部门使用。
(7)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,并经税务机关认证;支付购进原材料的含税运输费用22万元,取得了一般纳税人运输企业开具的普通发票。
(8)从小规模纳税人处购进工具一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税额1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。
(9)当月将一批6月份购进的用于生产小汽车的钢板用于企业的在建办公楼工程,该批库存钢板账面金额25万元(其中含运费成本3.5万元),购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25万元。
(10)2018年8月该企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税如下:(小轿车适用消费税税率为9%,成本利润率为8%,相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)
①申报缴纳的增值税=[240+500×(1-3%)]×13%-[2.6+5.2+78+22÷(1+10%)×10%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷(1+2%)×2%=94.25-86.41+0.65=8.49(万元)。
②申报缴纳的消费税=[240+500×(1-3%)]×9%=65.25(万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
计算2018年8月该汽车制造企业准予抵扣的进项税额。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
选项
答案
进项税额转出=(25-3.5)×13%×40%+3.5×10%×40%=1.26(万元)。 准予抵扣的进项税额=2.6+5.2+78+1.8+2×3%-1.26=86.40(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EPag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服,可以依法申请复议,下列税务具体行政行为中,纳税人不服,依法不可以申请复议的是()。
根据《行政强制法》规定,下列有关冻结的说法中,正确的是()。
下列对监察机关和监察人员的监督说法中,正确的有()。
根据《刑法》及有关规定,下列关于追诉时效的说法中,正确的有()。
下列关于犯罪客观方面,说法正确的有()。
下列涉税职务犯罪中,犯罪主体须为税务人员的是()。
某区房产管理局向郭某发放了一份房屋产权证书,郭某系房屋产权人。李某知道此事后非常气愤,声称自己几年前就从该区房产管理局领到了所涉房产的产权证书。因交涉没有结果,李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议,请求撤销区房产管理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。
假设人民法院于2013年9月10日受理某企业法人破产案件。12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时,下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有()。
随机试题
在评价函证的可靠性时,注册会计师应当考虑的因素不包括()
资本家用来购买劳动力的那一部分资本属于()
下列关于债券的变现因素与流通市场发育程度的关系的描述,正确的有()。
改革开放30年,中国银行业取得了长足的进步,但也面临一些挑战和问题,这包括()。
2015年3月24日,中共中央政治局召开会议,审议通过《关于加快推进生态文明建设的意见》,会议指出,当前和今后一个时期,要按照党中央决策部署,把生态文明建设融入经济、政治、文化、社会建设各方面和全过程,协同推进新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化和(
按照EPQ中国常模标准,属于典型神经质的N量表划界分的范围为T分()。
“据我所知,有关个人所得税的改革方案还在探讨中,目前还没有推出明确的时间表”。一位接近管理层的税收专家( )。
下列程序的输出结果是()。#include<stdio.h>intb=2;intfunc(int*A){b+=*a;retumb;}main(){inta=1,t=2;t+=
Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossiblecoursesofactionopentohim:hecangivetheinventiontotheworld
Whatisthepurposeofthespeaker?Togivesomeadviceonhowto_________________abookstore.
最新回复
(
0
)