2. 财经
  3. 李某系某市居民，于2006年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2014年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资

李某系某市居民，于2006年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2014年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资

admin2016-02-29  57
问题 李某系某市居民，于2006年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2014年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    (1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
    (2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
    (3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
    (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)应纳营业税、城建税和教育费附加＝(80－50)×5％×(1＋7％＋3％)===＝1．65(万元) (2)应纳印花税＝80×0．05％＝0．04(万元) (3)可扣除项目＝70×80％＋1．65＋0．04＝57．69(万元) 增值额＝80－57．69＝22．31(万元) 增值率＝22．31÷57．69＝38．67％ 应纳土地增值税＝22．31×30％＝6．69(万元) (4)应纳税所得额＝(80－50－1－1．65－0．04－6．69)＝20．62(万元) 转让商铺缴纳个税＝20．62×20％＝4．12(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EQig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)