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李某系某市居民,于2006年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2014年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。 要求:根据上述资
李某系某市居民,于2006年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2014年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。 要求:根据上述资
admin
2016-02-29
31
问题
李某系某市居民,于2006年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2014年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)应纳营业税、城建税和教育费附加=(80-50)×5%×(1+7%+3%)====1.65(万元) (2)应纳印花税=80×0.05%=0.04(万元) (3)可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69(万元) 增值额=80-57.69=22.31(万元) 增值率=22.31÷57.69=38.67% 应纳土地增值税=22.31×30%=6.69(万元) (4)应纳税所得额=(80-50-1-1.65-0.04-6.69)=20.62(万元) 转让商铺缴纳个税=20.62×20%=4.12(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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