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  3. 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减10％的政策，上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360

位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减10％的政策，上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360

admin2022-12-06  39
问题 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减10％的政策，上期末加计抵减额余额5万元。2020年12月发生业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。
(3)取得搬家服务收入10．6万元。
(4)从事物业管理服务，共取得相关收入160万元，其中包括代业主支付水、电、燃气费共计80万元。
(5)将本公司自有车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告，取得租金收入15元。
(6)在B市购入3问平房作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明不含税金额为430万元。
(已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该服务公司当期进项税额可抵减加计抵减额。
选项
答案当期可抵扣进项税额=38．7(万元)当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10％=38．7×10％=3．87(万元)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+3．87=8．87(万元)
解析
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