首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2019-01-20
23
问题
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(是2015年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2015年1月1日,按面值购入当日发行的3年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2015年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2015年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2015年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2016年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
计算确定甲公司2015年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
选项
答案
本期确认的递延所得税负债=20×25%=5(万元),本期确认的递延所得税资产=75-200×15%=45(万元);发生的递延所得税费用=本期确认的的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40(万元);所得税费用本期发生额=1515-40=1475(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EUQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
乙股份有限公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算。2012年6月1日,将50000美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买人价为1美元=7.55元人民币,中间价为1美元=7.60元人民币。乙公司应计入财务费用的金额为()元。
甲公司当期销售一批产品给子公司,销售成本6000元,售价8000元。截至当期期末,子公司已对外销售该批存货的60%,取得收入5000元。不考虑其他因素,子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为()元。
甲公司为上市公司,对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2013年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元,市场销售价格为56万元,该原材料是专为生产甲产品而持有的,由于A材料市场价格的下降,市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为9
2013年3月,甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期,该写字楼按照成本模式进行后续计量,为了提高写字楼的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日,与乙公司
甲公司将一栋自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,该办公楼的账面原值为50000万元,已累计计提的折旧为1000万元,已计提的固定资产减值准备为2000万元。转换日的公允价值为60000万元,则转换日记入“其他综合收益”科目的金额为()万
关于投资性房地产的转换,在成本模式下,下列说法中,正确的是()。
投资企业对其实质上控制的被投资企业进行的长期股权投资,在编制其个别财务报表和合并财务报表时均应采用权益法核算。()
乙公司欠甲公司货款4300万元,债务重组时乙公司以一批产品和一处房产偿还债务。乙公司用于偿还偿债的产品成本为1200万元,公允价值为1000万元,未计提存货跌价准备。用于偿债的房产原价为3000万元,已计提折旧2000万元,公允价值为2500万元,甲公司和
关于提供劳务收入的确认计量,下列说法中,正确的有()。
收入包括为第三方或者客户代收的款项,也包括处置投资性房地产净收益,还包括出售无形资产净收益。()
随机试题
循行于下肢内踝上八寸以下,在中线的经脉是()。
国际标准化组织ISO质量管理体系标准的质量管理原则提出以()为质量管理工作的中心。
[背景资料]某框架一剪力墙结构,框架柱间距9m,普通框架结构,采用预拌混凝土,钢筋现场加工,采用多层板模碗扣支撑。施工过程中,发生如下事件:事件一:项目部编制《施工组织设计》中规定:钢筋焊接方法采用搭接焊;钢筋机械连接采用钢筋套筒挤压连接;钢筋接头位
热拌沥青混凝土路面施工前的准备工作包括()。
下列典故与《三国演义》无关的是()。
材料一:2015年,天津工业增加值6981亿元,增长9.2%。与之相对应的是,万元工业增加值能耗下降13.2%,降幅同比扩大2.3个百分点。这是下大力气推进新旧动力转换的结果。一“升”一“降”之间,凸显绿色发展理念。作为传统工业城市,针对部分企业
如果豌豆汤和酸模汤在周一提供,那么下列哪一项可以是真的?()如果提供洋葱汤的日子在提供滨豆汤、面汤和豌豆汤之前,下列哪一项必定是真的?()
某公司共有包括总经理在内的20名员工。有关这20名员工,以下三个断定中,只有一个是真的:I.有人在该公司入股。Ⅱ.有人没在该公司入股。Ⅲ.总经理没在该公司入股。则以下哪项是真的?
阅读以下说明,回答下面问题。【说明】在atm(asynchronoustransfermode)传输模式中,信息被组织成信元,因包含来自某用户信息的各个信元不需要周期性出现,这种传输模式是异步的。由于atm技术简化了交换过程,去处了不必要
Therearerareinstanceswhenjusticealmostceasestobeanabstract【C1】______.Rewardor【C2】______areoutquiteindependentof
最新回复
(
0
)