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乙公司在2011年5月发现2010年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，余额为30000元。公司2011年1月1日的期初未分配利润为80000元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。公司对该事项进行会计处理时，未分配利润和递延所得税

admin2011-01-26  37
问题 乙公司在2011年5月发现2010年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，余额为30000元。公司2011年1月1日的期初未分配利润为80000元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。公司对该事项进行会计处理时，未分配利润和递延所得税资产分别调减、调增(     )。
选项 A、19125元，7500元
B、19125元，0元
C、22500元，7500元
D、22500元，0元
答案B
解析 未分配利润调减=30000×75％×85％=19125(元)，该事项允许在税前扣除，不产生暂时性差异，应直接冲减“应交税费——应交所得税”科目。
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