甲上市公司于2013年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2014年利润总额勾6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2013年12月31日，甲公司应收账款余额为5000

admin2015-06-23 47

问题甲上市公司于2013年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2014年利润总额勾6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2013年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2013年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年没有发生售后服务支出。
(3)甲公司2013年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确认利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(4)2013年12月31日，甲公司Y产品账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2013年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元；2013年12月31日该基金的公允价值为4100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。说法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
编制甲公司2013年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案编制甲公司2013年确认所得税费用的会计分录：借：所得税费用1450 递延所得税资产325 贷：应交税费——应炙所得税1250 递延所得税负债525

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EWNc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是()。

被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的固定资产认定是()。

甲公司编制的2012年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。

在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于重要组成部分的是()。

在财务报表审计中，下列关于管理层责任的说法中，不恰当的是()。

下列有关注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是()。

下列有关审计业务的说法中，正确的是()。

下列控制活动中，与营业收入完整性直接相关的有()。

下列不属于注册会计师在拟测试控制中需要考虑的因素()。

关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是()。

国家依法实行房地产成交价格申报制度。()

完全性右束支阻滞的特征性心电图改变是

下列关于牙体缺损修复后具有稳定而协调关系的描述，错误的是

(2008年)空气与温度恒为tw的竖直平壁进行自然对流传热，远离壁面的空气温度为t∞。描述这一问题的相似准则关系式包括以下哪三个相似准则?()

()是项目管理公司代表业主对项目施行全过程管理。

计算机病毒是人为地编制出来、可在计算机上运行的程序。　(　　)

一般来说，长期证券的收益较低，时间长，但风险比较小。(　　)

根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有()。

下列有关或有事项的表述中，不正确的是()。

会计

注册会计师

以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是()。

被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的固定资产认定是()。

甲公司编制的2012年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。

在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于重要组成部分的是()。

在财务报表审计中，下列关于管理层责任的说法中，不恰当的是()。

下列有关注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是()。

下列有关审计业务的说法中，正确的是()。

下列控制活动中，与营业收入完整性直接相关的有()。

下列不属于注册会计师在拟测试控制中需要考虑的因素()。

关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是()。

国家依法实行房地产成交价格申报制度。()

完全性右束支阻滞的特征性心电图改变是

下列关于牙体缺损修复后具有稳定而协调关系的描述，错误的是

(2008年)空气与温度恒为tw的竖直平壁进行自然对流传热，远离壁面的空气温度为t∞。描述这一问题的相似准则关系式包括以下哪三个相似准则?()

()是项目管理公司代表业主对项目施行全过程管理。

计算机病毒是人为地编制出来、可在计算机上运行的程序。 ( )

一般来说，长期证券的收益较低，时间长，但风险比较小。( )

根据《证券发行与承销管理办法》，下列说法正确的有()。

下列有关或有事项的表述中，不正确的是()。

计算机病毒是人为地编制出来、可在计算机上运行的程序。　(　　)

一般来说，长期证券的收益较低，时间长，但风险比较小。(　　)