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2021年10月，甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种)，乙厂收取加工费和辅料费不

admin2022-08-29  66
问题 2021年10月，甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种)，乙厂收取加工费和辅料费不舍增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80％继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：
(1)甲厂被代收代缴的消费税是多少?
(2)甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少?(成本利润率5％；消费税率5％)
选项
答案(1)甲厂被代收代缴的消费税 材料成本=20×(1-10％)+2=20(万元) 组价：(20+3)/(1-5％)=24.21(万元) 代收代缴消费税=24.21×5％=1.21(万元) (2)甲厂销售成品应纳的消费税=35×5％-1.21×80％=1.75-0.97=0.78(万元)。
解析
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