位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2

admin2017-11-30 51

问题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元(含税)，合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84．8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
(7)将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12．36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。
(8)将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2．06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。
(9)通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格1273万元，关税税率20％，取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料：高档手表的消费税税率为20％。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业针对业务(8)应确认增值税应纳税额为( )万元。

选项 A、0．04
B、0．06
C、1．56
D、1．6

答案B

解析应确认增值税应纳税额=2．06÷(1+3％)×3％=0．06(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列行为应当征收增值税的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是(　　)。

根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是(　　)。

下列产品应按13%税率征收增值税的是(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为(　　)元。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下特点(　　)。

不引起缺氧性肺血管收缩的体液因素是

甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。该汇票出票人为丙公司；承兑人为丁公司；保证人为戊公司。下列情形中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是()。

下列关于固有风险和控制风险的说法中，错误的是()。

人民警察要保守国家秘密和警务工作秘密。因此，即便是兄弟单位、兄弟部门之间也应该彼此封锁消息。()

下列关于坦白的说法正确的有()。

20世纪60年代，一种新的思潮在法国兴起，成为一股强大的哲学、人文科学思潮，传遍西方社会，扩及全世界。这就是()。

下面有关数据库表和自由表的叙述中，错误的是()。

Itisknownthatmathematics______thelanguageofscience.

税法一

税务师职业资格

下列行为应当征收增值税的是( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是( )。

根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是( )。

下列产品应按13%税率征收增值税的是( )。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )元。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是( )。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。

不引起缺氧性肺血管收缩的体液因素是

甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。该汇票出票人为丙公司；承兑人为丁公司；保证人为戊公司。下列情形中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是()。

下列关于固有风险和控制风险的说法中，错误的是()。

人民警察要保守国家秘密和警务工作秘密。因此，即便是兄弟单位、兄弟部门之间也应该彼此封锁消息。()

下列关于坦白的说法正确的有()。

20世纪60年代，一种新的思潮在法国兴起，成为一股强大的哲学、人文科学思潮，传遍西方社会，扩及全世界。这就是()。

下面有关数据库表和自由表的叙述中，错误的是()。

Itisknownthatmathematics______thelanguageofscience.

下列行为应当征收增值税的是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是(　　)。

根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是(　　)。

下列产品应按13%税率征收增值税的是(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

该厂上述第(2)笔业务的计税价格为(　　)元。该厂当月可抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

资源税纳税义务发生时间，表述正确的是(　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下特点(　　)。