首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某精钢制造公司,为增值税一般纳税人。2013年企业有关生产、经营资料如下; (1)取得产品销售收入2300万元、提供设计朋务取得收入120万元; (2)发生产晶销售成本400万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期
某精钢制造公司,为增值税一般纳税人。2013年企业有关生产、经营资料如下; (1)取得产品销售收入2300万元、提供设计朋务取得收入120万元; (2)发生产晶销售成本400万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期
admin
2014-03-19
64
问题
某精钢制造公司,为增值税一般纳税人。2013年企业有关生产、经营资料如下;
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计朋务取得收入120万元;
(2)发生产晶销售成本400万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发牛财务费用220万元,其中;1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年。支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2012年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年.2013年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2013年10月31日完工结算并投入使用。企业将本年利息支出全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产晶一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,取得增值税普通发票注明价款351万元;
(7)投资收益账户反映:购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润18(万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。其他相关资料;购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。
讣算2013年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
选项
A、40
B、44
C、53.52
D、55
答案
C
解析
企业会计上校算的营业外支出中,捐赠的校算有误,应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%.本期会计利润=2300+120+50+180—1100—6.6—430一(220—25)一260一(44+56×17%)=604.88(万元)捐赠的扣除限额=604.88×12%=72.59(万元)实际捐赠额=40+56×17%=49.52(万元)72.59>49.52.所以捐赠额全部可以扣除,不做调整.合同违约金不属于行政罚款。可以税前扣除.企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EZZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2018年6月,达达商贸有限公司准备终止营业。经查实,达达商贸有限公司欠缴税款7000元,税务机关责令其限期10日内缴纳欠缴税款,期满后,达达商贸有限公司仍未缴纳税款并开始转移或者隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准,税务机关计划采取强制执行
下列不属于注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务时应当遵循的原则是()。
2019年1月5日,某市咨询公司田先生前往信达税务师事务所咨询,现就下列问题分别予以解答。根据上述资料,回答下列问题:丙企业法定代表人转让其持有的A公司的30%的股权,应如何缴纳个人所得税?
下列各项中,属于房产税征税范围的是()。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,不应按照全额作为企业所得税应纳税所得额的是()。
下列关于消费税计税依据的特殊规定的说法中,错误的是()。
下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的说法中,错误的是()。
ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ企业(国家重点扶持的高新技术企业)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ企业会计报表和有关账簿记录信息如下:(1)企业全年取得营业收入36000万元,营业成本
因城镇规划,粮食购销甲企业拆迁原仓库后,有近两亩的空地。办理有关手续后,甲企业决定与建筑商乙企业联合开发。甲企业出土地,建筑商乙企业出资金并负责施工建设,建成后的房产50%归甲企业,50%归建筑商乙企业,甲企业所得的50%的房产准备全部出售。根据上述资料
下列房产中,应缴纳房产税的是()。
随机试题
旅行社责任险期为1年,期满应再续1年。()
下列关于强化理论的说法中,正确的有()。
审计工作底稿是指注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计记录。()
公司发行债券的主要目的是()。
对()买卖基金的差价收入须征收营业税。
根据我国目前的税制,下列税种中,属于中央固定收入的税种有()。
甲公司有一个债券和权益工具的投资组合;正式的书面投资和风险管理规定要求该组合中权益工具所占的价值比重应限定在投资组合总价值的25%至40%之间;甲公司授权相关投资管理部门根据这一比例规定,购买或出售债券和权益工具以平衡该投资组合。如果该投资组合的管理部门被
杰出的数学家陈景润研究哥德巴赫猜想,昼夜不舍,数十年如一日。著名的作家姚雪垠,每天凌晨3时起床,奋笔写作,下午则读书,研究史料,每天工作十多个小时。女青年张文淑,把全部业余时间用于中国医学、中医学、皮肤科病的自学,成了医治皮肤病的专家。这段话直接支
计算其中Ω为半球体x2+y2+z2≤1,z≥0.
Manystudentsfindtheexperienceofattendinguniversitylecturestobeaconfusingandfrustratingexperience.Thelecturersp
最新回复
(
0
)