甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2018年7月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入858万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77万元。 (2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入

admin2019-09-19  18

问题 甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2018年7月发生下列业务:
    (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入858万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77万元。
    (2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元。
    (3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元。
    (4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.4万元。
    已知:交通运输服务增值税适用税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司2018年7月应纳增值税为(     )万元。

选项 A、5.2
B、11.7
C、1.8
D、8.2

答案A

解析 本月的销项税额为85万元,销售自己使用过的固定资产的应纳增值税为0.2万元,本月可以抵扣的进项税额为80万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。因此,甲公司2018年7月应纳增值税=85+0.2-80=5.2(万元)。
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