某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2016年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初，该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2018-04-18 93

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2016年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初，该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析选项A、B：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；选项C、D：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源适用的税款征收方式是()。

某公司2014年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。

根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。

下列纳税人，()不属于增值税一般纳税人。

下列项目中，不属于法律关系客体的是()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项，属于劳务报酬所得的有()。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

下列选项中的纠纷属于劳动争议的有()。

教师职业道德修养的基本原则有()。

为了稳定放大电路的输出电流，应引入______负反馈。

3岁患儿，自1岁时出现活动后气促、乏力，常喜下蹲位，发绀，胸骨左缘第2～4肋间闻及Ⅲ级收缩期杂音，可见杵状指。首先考虑（　　）。

根据《水电工程施工组织设计规范》SL5397—2007，施工组织设计中，重力式混凝土围堰采用抗剪断公式计算时，其稳定安全系数不小于()。

用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同的情形包括()。

挂菖蒲、蒿草、艾叶，薰苍术、白芷，喝雄黄酒，是我国哪个节日：

艾宾浩斯在记忆保持量的测量方面采用的方法是

Green：Congratulations!Ihopeyou’llbeveryhappy．Harry：__________

计算

TimeManagementforCollegeStudentsTimeyouspentinhighschoolistotallydifferentfromthatincollege.Itisacritic

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根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源适用的税款征收方式是()。

某公司2014年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。

根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。

下列纳税人，()不属于增值税一般纳税人。

下列项目中，不属于法律关系客体的是()。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。以下选项，属于劳务报酬所得的有()。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

下列选项中的纠纷属于劳动争议的有()。

教师职业道德修养的基本原则有()。

为了稳定放大电路的输出电流，应引入______负反馈。

3岁患儿，自1岁时出现活动后气促、乏力，常喜下蹲位，发绀，胸骨左缘第2～4肋间闻及Ⅲ级收缩期杂音，可见杵状指。首先考虑（ ）。

根据《水电工程施工组织设计规范》SL5397—2007，施工组织设计中，重力式混凝土围堰采用抗剪断公式计算时，其稳定安全系数不小于()。

用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同的情形包括()。

挂菖蒲、蒿草、艾叶，薰苍术、白芷，喝雄黄酒，是我国哪个节日：

艾宾浩斯在记忆保持量的测量方面采用的方法是

Green：Congratulations!Ihopeyou’llbeveryhappy．Harry：__________

计算

TimeManagementforCollegeStudentsTimeyouspentinhighschoolistotallydifferentfromthatincollege.Itisacritic

3岁患儿，自1岁时出现活动后气促、乏力，常喜下蹲位，发绀，胸骨左缘第2～4肋间闻及Ⅲ级收缩期杂音，可见杵状指。首先考虑（　　）。