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某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税
admin
2018-04-18
37
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2016年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2017年年初,该厂财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据本题要点(1)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、国债利息收入,应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入,应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入,应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入,应调减应纳税所得额12万元
答案
A
解析
选项A、B:国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额25万元;选项C、D:企业债券利息收入属于应税收入,无需进行纳税调整。
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