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A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
admin
2010-06-14
26
问题
A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
选项
A、48
B、12
C、72
D、15.84
答案
B
解析
2010年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元),计税基础= 200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(万元),应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元),递延所得税负债余额=48×25%=12(万元)。
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