2. 自考
  3. 兴隆公司20*4年12月份发生部分经济业务如下： 　(1)预收丙公司购买A产品的货款150000元存入银行。 　(2)结算出本月应付职工薪酬为150000元，其中：A产品生产工人薪酬60000元，B产品生产工人薪酬50000元，车间管理人员薪酬15000元

兴隆公司20*4年12月份发生部分经济业务如下： 　(1)预收丙公司购买A产品的货款150000元存入银行。 　(2)结算出本月应付职工薪酬为150000元，其中：A产品生产工人薪酬60000元，B产品生产工人薪酬50000元，车间管理人员薪酬15000元

admin2022-08-21  87
问题 兴隆公司20*4年12月份发生部分经济业务如下：
　(1)预收丙公司购买A产品的货款150000元存入银行。
　(2)结算出本月应付职工薪酬为150000元，其中：A产品生产工人薪酬60000元，B产品生产工人薪酬50000元，车间管理人员薪酬15000元，行政管理人员薪酬25000元。
　(3)计提本月固定资产折旧52000元，其中：生产车间32000元，行政管理部门20000元。
　(4)向丙公司销售A产品436000元，产品已经发出；同时收到丙公司补付的货款286000元存入银行。
　(5)结转本月已售A产品的销售成本210000元。
　(6)计算本月与销售产品相关的税费共计13000元。
　(7)月末，根据上述业务，结转收入与各项费用。
　要求：
　(1)根据上述资料编制会计分录(不考虑增值税和明细科目)。
　(2)计算税前利润，按25％的税率计提企业所得税并编制会计分录(要求列出利润总额和企业所得税的计算过程)。
选项
答案(1)编制会计分录： 　①借：银行存款150000 　　　贷：预收账款150000 　②借：生产成本110000 　制造费用15000 　管理费用25000 　　　贷：应付职工薪酬150000 　③借：制造费用32000 　管理费用20000 　　　贷：累计折旧52000 　④借：银行存款286000 　预收账款150000 　　　贷：主营业务收入436000 　⑤借：主营业务成本210000 　　　贷：库存商品210000 　⑥借：税金及附加13000 　　　贷：应交税费13000 　⑦借：主营业务收入436000 　　　贷：本年利润436000 　借：本年利润268000 　　　贷：主营业务成本210000 　税金及附加13000 　管理费用45000 　(2)①税前利润=436000-210000-13000-45000=168000(元) 　②所得税=168000×25％=42000(元) 　③借：所得税费用42000 　　　贷：应交税费42000
解析
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