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甲首饰商场为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)零售宝石坯,开具普通发票,取得销售收入16380元。 (2)零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入47970元,其中金银首饰收入24570元,翡翠手镯收入23400元。 (3)采
甲首饰商场为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务: (1)零售宝石坯,开具普通发票,取得销售收入16380元。 (2)零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入47970元,其中金银首饰收入24570元,翡翠手镯收入23400元。 (3)采
admin
2017-11-30
45
问题
甲首饰商场为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)零售宝石坯,开具普通发票,取得销售收入16380元。
(2)零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入47970元,其中金银首饰收入24570元,翡翠手镯收入23400元。
(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环100对,新耳环每对零售价2340元,旧耳环每对作价1872元,每对耳环取得差价款468元;另采取“以旧换新”方式向消费者销售珍珠手链10条,新珍珠手链每条零售价1404元,旧珍珠手链每条作价1287元,每条珍珠手链取得差价款117元。
(4)将20条银项链无偿赠送给客户,该批项链账面成本800元,零售价1521元。
(5)销售铂金手链1条,取得零售收入3744元(其中包装盒收入585元)。
(6)外购金银首饰一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元。
已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲商场2月应缴纳增值税( )元。
选项
A、15485.75
B、46155
C、15555
D、13685
答案
C
解析
甲商场2月应缴纳增值税=(16380+47970+468×100+1404×10+1521+3744)÷(1+17%)×17%-3400=15555(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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