首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电子企业为增值税一般纳税人,2007年4月发生下列经济业务: (1) 销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。 (2) 将20台新试制的B产品分配给投
某电子企业为增值税一般纳税人,2007年4月发生下列经济业务: (1) 销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。 (2) 将20台新试制的B产品分配给投
admin
2009-02-15
54
问题
某电子企业为增值税一般纳税人,2007年4月发生下列经济业务:
(1) 销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料,上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求:
(1) 计算当月销项税额;
(2) 计算当月可抵扣进项税额;
(3) 计算当月应缴增值税税额。
选项
答案
(1) 当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元) (2) 当月可抵扣进项税额=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元) (3) 当月应纳增值税额=97240-57080=40160(元)
解析
(1)采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税的纳税义务发生时间均为收到货款,并将提货单交给买方的当天。因此,当纳税人销售A产品50台,尽管购买方尚未提货,仍应缴纳增值税。(2)将新试制的B产品分配给投资者,视同销售,应缴纳增值税;但由于B产品没有市场价格,因此应计算其组成计税价格。(3)改、扩建幼儿园领用A产品,视同销售,应缴纳增值税。(4)单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除,因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EfS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的账务处理程序是()。
单位接受固定资产等非现金资产捐赠时,应按照发生的相关税费、运输费等在预算会计中借记的科目是()。
企业清算时,所有者权益的偿还优于负债。()
下列各项中,会引起企业留存收益总额发生变动的是()。
某企业年初“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额为400万元,本年实现净利润1600万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取任意盈余公积100万元,向投资者分配利润80万元。不考虑其他因素,则本年年末该企业的可供分配利润为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。(1)2×19年10月3日,向乙公司销售M产品1000件,开具增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额13000元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n
下列关于政府单位财政拨款结转结余的核算,表述不正确的是()。
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税
甲企业A种存货按实际成本核算。2005年6月有关资料如下: 存货明细账 存货名称及规格:A 计量单位:公斤要求:采用后进先出法填列上述存货明细账。(不要求列示计算过程)
随机试题
在室外活动中,保育员要注意观察婴幼儿的(),及时了解他们的(),适时地给予()和()。
下列关于中心静脉(CVP)的叙述,正确的是()
非艾灸法不包括下述哪种
胃脘疼痛实证特点为胃脘痛、肝气犯胃证的治法为
根据《中华人民共和国中医药法》及相关规定,关于古代经典名方的说法,正确的是
中国历史上第一部完整的建筑专著《营造法式》的作者是()。
骨骼支撑躯体,保护大脑、脊髓和思维器官,使得人体在剧烈运动时能够保持内部稳定。骨骼能_______其主人的许多情况,也能提供其主人的躯体活动情况。微小的骨骼样品显示,其主人的生活环境也深深地_______在骨骼里。只要把骨骼样品磨成纸一样薄的薄片,然后再将
下列试题基于以下题干:免疫研究室的钟教授说:“生命科学院从前的研究生那种勤奋精神越来越不多见了,因为我发现目前在我的研究生中,起早摸黑做实验的人越来越少了。”钟教授的论证基于以下哪项假设?
Inordertoimprovethesecurityintheworld,atnotime______thefirsttousenuclearweapons.
A、Exerciseonlyleadstomodestweightlosswithoutdietchanges.B、Exercisecanhelppeopleloseasmuchweightastheyexpect.
最新回复
(
0
)