位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15％的所得税优惠税率，2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务： (1)销售A产品25000台．每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。 (2)出租设备收人30

admin2014-02-27 54

问题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15％的所得税优惠税率，2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务：
(1)销售A产品25000台．每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。
(2)出租设备收人300万元，取得企业债券利息20万元，股权转让所得80万元。
(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(5)财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1200万元，占权益性投资的60％，借款利率为4％，与当期银行借款利率相同)。
(6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。
(7)将A产品10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理：
借：应付职工薪酬15000
贷：库存商品15000
(8)11月甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。
(9)12月购买安全生产专用设备用予生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款30万元，增值税5．1万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算全年准予税前扣除的销售成本。

选项

答案全年准予税前扣除的销售成本=(25000+200+10)×1500÷10000+130=3911．5(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

关于有限合伙企业，下列说法中，正确的有()。

下列属于税法构成要素的有()。

下列关于《外商投资法》的特色与创新的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于当然退伙事由的是()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

男，60岁。活动时胸骨后疼痛，胸骨右缘第2肋间可闻及4／6级收缩期喷射样杂音。最可能的诊断是()

关于小儿头皮静脉的叙述中，错误的是()

关于现浇混凝土结构外观质量验收的说法，错误的是：

采用弄虚作假等手段取得《注册建造师继续教育证书》的一经发现，立即()。

根据我国《合同法》的规定，下列合同中确定地属于无效的有()。

在社会工作的准备阶段，社区基本情况分析，不包括()。

人生是一个容器，可这个容器的容量实在是非常。愁苦和畏惧多了，欢乐与就少了。填入画横线部分最恰当的一项是()。

办公室自动化（OA）是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于（）。

税法

注册会计师

关于有限合伙企业，下列说法中，正确的有()。

下列属于税法构成要素的有()。

下列关于《外商投资法》的特色与创新的表述中，正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于当然退伙事由的是()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

男，60岁。活动时胸骨后疼痛，胸骨右缘第2肋间可闻及4／6级收缩期喷射样杂音。最可能的诊断是()

关于小儿头皮静脉的叙述中，错误的是()

关于现浇混凝土结构外观质量验收的说法，错误的是：

采用弄虚作假等手段取得《注册建造师继续教育证书》的一经发现，立即()。

根据我国《合同法》的规定，下列合同中确定地属于无效的有()。

在社会工作的准备阶段，社区基本情况分析，不包括()。

人生是一个容器，可这个容器的容量实在是非常________。愁苦和畏惧多了，欢乐与________就少了。填入画横线部分最恰当的一项是()。

办公室自动化（OA）是计算机的一项应用，按计算机应用的分类，它属于（）。

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