首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
admin
2019-09-30
29
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2 200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股。税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元。按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入260万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2017年度应交企业所得税为( )万元。
选项
A、1 766.375
B、1 773.875
C、1 816.375
D、1 823.875
答案
A
解析
甲公司2017年应交所得税=[8 000+95.5-(9×30-240)+160-260+100-500-700+200]×25%=1 766.375(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ei0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司于2009年1月1日发行票面年利率为5%、面值为1000万元、期限为3年的长期债券,每年支付一次利息,当时市场年利率为3%。已知户PV3%,3=0.915,PV5%,3=0.864,PVA3%,3=2.829,PVA5%,3=2.723。该公
2008年6月1日,甲公司因无力偿还乙公司的1200万元贷款,双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定,甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元,甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费),股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了12
甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2009年3月20日,该公司白银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币,当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.
某企业为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%(假设没有其他税费)。原材料按计划成本核算。该企业原材料包括甲、乙两种,并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率,甲材料的计划单价为80元/千克,乙材料的计划单价为60元/千克。该企业20×9年12月
某股份有限公司对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算,按月计算汇兑损益。2007年7月1日和6日分别进口两批境外商品,价款分别为400万美元和280万美元,货款尚未支付,7月1日和7月6日的市场汇率分别为1美元=7.27元人民币和1美元=7.25元人
企业计提的资产减值准备,在相当资产的持有期间内符合条件下可以转回的有()。
下列关于资产或负债计税基础的表述中,正确的有()。
下列关于持有至到期投资的表述中,正确的有()。
下列各项资产中,无论是否存在减值迹象,每年年末均应进行资产减值测试的是()。
甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。丙公司因与甲公司进行债务重组需要编制的会计分录为()。
随机试题
离港系统设备的选择应符合我国民航业的有关规定,符合()中有关标准。
哮证发作的病理关键是
简述开展国际公共关系活动的程序。
粒细胞缺乏症的骨髓象,主要特征是
王某为某山西煤矿老板,实力雄厚,有甲、乙、丙、丁四个儿子,2001年,甲授权其助手订立自书遗嘱一份,将财产留给大儿子甲所有;2002年,甲意外身亡,王某悲痛之余,在其律师张某及邻居在场的情况F以录音形式立遗嘱一份,将财产留给二儿子乙所有;2004年,乙的朋
甲市政府发布了某路段的路灯招标公告。乙公司中标后,委托丙公司按其指定样式生产路灯。甲市政府在收到路灯后,委托丁公司安装路灯。后陈某发现该路灯侵犯了其外观设计专利权,诉至法院。对此,下列哪些说法是正确的?()
应监测交流系统绝缘的回路是()。
北岳恒山位于陕西省浑源县,恒山景观之最为悬空寺。()
夏休みに国へ帰ることにしました。
Throughouthistorythebasicunitofalmosteveryhumansocietyhasbeenthefamily.Membersofafamilylivetogetherunderthe
最新回复
(
0
)