首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后
admin
2019-09-30
31
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%。甲公司2017年度实现利润总额8 000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2 400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2 200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股。税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元。按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入260万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2017年度应交企业所得税为( )万元。
选项
A、1 766.375
B、1 773.875
C、1 816.375
D、1 823.875
答案
A
解析
甲公司2017年应交所得税=[8 000+95.5-(9×30-240)+160-260+100-500-700+200]×25%=1 766.375(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ei0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未采有足够的应纳税所得额用于抵扣;不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额;商品
甲公司2006年12月投入一台设备,该设备原值为70万元。预计使用5年,预计残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2008年年末,对该设备进行检查后,估计其可收回金额为24万元,仍可使用3年,净残值为0,折旧方法仍采用双倍余额递减法。则2010年该设备
长城股份有限公司为境内上市公司(以下简称“长城公司”),2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日,采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%(假定公司发生的可抵扣暂时性
下列账务处理中,符合会计准则规定的有()。
下列各项汇兑差额中,应当计入当期财务费用的有()。
甲公司20×7年11月20日收到法院通知,A公司向法院提起诉讼,状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权,要求甲公司一次性支付专利使用费500万元,至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼,甲公司估计败诉的可能性为60%,预计一次支付给A公司100万元至20
甲公司于2007年2月10日购入某上市公司的股票10万股,每股价格为15元,其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利0.5元/股,甲公司购入股票但不准备随时变现的划分为可供出售金融资产,甲公司购买该股票另外支付手续费等10万元。甲公司对该项投资的入账价值为(
在资产负债表日,企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的当期利息费用,可能借记的会计科目有()。
某企业本月期初库存材料为8000000元,材料成本差异账户借方余额500000元。本月2日发出委托加工材料的计划成本为800000元,月内收回的加工材料计划成本1000000元,实际成本1020400元;本月购入材料的实际成本2100000元,计划成本2
甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为()万元。丙公司因与甲公司进行债务重组需要编制的会计分录为()。
随机试题
A.GAPB.GLPC.GCPD.GSP《药品非临床研究质量管理规范》的英文缩写是()。
[2006年第84题]燃气锅炉房和燃气调压间分别属于哪类生产厂房?
萃取时溶剂的选择是萃取操作的关键,()决定了萃取过程的危险性大小和特点。
某城市拟对全市的给水系统进行全面改造,通过招标投标,选择了一家企业作为施工总承包单位。在给水厂站施工过程中,对降水井的布置提出以下要求。(1)面状基坑采用单排降水井,布置在基坑外缘一侧。(2)降水井的布置在地下水补给方向适当减少
在生产活动中,因生产过程及工作原因或其他相关的原因造成的伤亡事故称为()。
下列法律中,属于社会法的有()。
政府债券的特征不包括()。
行政领导者为较好完成行政任务必须采取的一种领导方式是()。
目前,各城市的城管机构设置不尽相同,一般分为城建监察大队、城市管理局、城市管理行政执法局、城市管理委员会四种。由于城管工作实际是各自为政,没有一部专门的全国性法律来指导,各地方政府根据立法权限制定了一些地方性条例,但差异很大,难以系统化,并由此导致近年来各
Whatdoesthemanadvisethewomantodo?
最新回复
(
0
)