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  3. 2018年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元，上述白酒均已发出。A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2018年12月该白酒生产企业应纳消

2018年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元，上述白酒均已发出。A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2018年12月该白酒生产企业应纳消

admin2019-10-24  65
问题 2018年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元，上述白酒均已发出。A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2018年12月该白酒生产企业应纳消费税(    )元。(白酒成本利润率为10％，消费税税率20％加0．5元／500克)
选项 A、10375
B、17535
C、12625
D、13375
答案D
解析 将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户，消费税均应视同销售，需计算缴纳消费税，无同类售价按组价计税。用于职工福利部分A型白酒应纳消费税＝[20000×(1＋10％)＋2×2000×0．5]÷(1－20％)×20％＋2×2000×0．5＝8000(元)；用于赠送关系客户的B型白酒应纳消费税＝[15000×(1＋10％)＋1×2000×0．5]÷(1－20％)×20％＋1×2000×0．5＝5375(元)。该白酒生产企业12月应纳消费税＝8000＋5375＝13375(元)。
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