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  3. 某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80％。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确

某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80％。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确

admin2022-07-26  43
问题 某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80％。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是(          )。(贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率为6％，消费税税率为10％)
选项 A、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市维护建设税2．18万元
B、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市维护建设税2．73万元
C、乙珠宝玉石厂代收代缴的城市维护建设税2．73万元
D、乙珠宝玉石应缴纳城市维护建设税0．46万元
答案D
解析 乙珠宝玉石厂位于市区，城市维护建设税是7％。由题可知，乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税=[200÷(1+13％)+50]÷(1-10％)×10％×80％×7％=1．41(万元)；乙珠宝玉石应缴纳城市维护建设税=50×13％×7％=0．46(万元)。
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